(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

03.05.2018 Плательщик НДС на стадии ликвидации: как начислять НДС-обязательства

Любые вопросы начисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиками, в том числе, находящихся в стадии ликвидационной процедуры в связи с признанием налогоплательщика банкротом по решению судебного органа (кроме вопросов погашения налоговых обязательств или взыскания налогового долга с лиц, на которых распространяются судебные процедуры, определенные Законом Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" от 14.05.1992 г. № 2343-XII), регулируются исключительно НКУ и не могут осуществляться любым другим образом, нежели тот, что определен НКУ.
При этом НКУ не предусмотрено каких-либо исключений относительно начисления и уплаты налогов и сборов для налогоплательщиков, находящихся в стадии ликвидационной процедуры в связи с признанием их банкротами согласно решениям судебного органа.
Поэтому в случае если плательщиком НДС (в т.ч. плательщиком НДС, находится в стадии ликвидации в связи с признанием его банкротом по решению судебного органа) осуществляются операции по поставке товаров/услуг (в т.ч. услуг по аренде имущества), которые являются объектом обложения НДС, то у такого налогоплательщика возникает обязанность по начислению и уплате налоговых обязательств по НДС, составления налоговых накладных и регистрации их в ЕРНН по таким операциям. При этом налогоплательщик обязан задекларировать такие налоговые обязательства по НДС в налоговой декларации по НДС и соответственно подать ее в контролирующий орган в котором находится на учете.\
ИНК ГФСУ от 20.04.2018 г. № 1810/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

27.04.2018 Особенности учета курсовых разниц при исчислении годового дохода для целей ТЦУ

НКУ не устанавливает отдельный порядок расчета стоимостного критерия годового дохода налогоплательщика для целей ТЦУ. В то же время для целей пп. 134.1.1 НКУ в годовой доход от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, включается доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), другие операционные доходы, финансовые доходы и прочие доходы. Следовательно, для целей ст. 39 НКУ расчет годового дохода осуществляется в соответствии с требованиями, установленными пп. 134.1.1 НКУ.
При этом в строке 01 налоговой декларации по налогу на прибыль указывается доход от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, включая доход (выручку) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), другие операционные доходы, финансовые доходы и другие доходы.
Учитывая то, что пп. 39.2.1.7 НКУ определено, что к объему годового дохода не включаются косвенные налоги, объем годового дохода налогоплательщика от любой деятельности для целей трансфертного ценообразования рассчитывается как суммарное значение таких показателей Отчета о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе) Форма № 2:
чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) (стр. 2000);
другие операционные доходы (стр. 2120);
доход от участия в капитале (стр. 2200);
другие финансовые доходы (стр. 2220);
другие доходы (стр. 2240).
Налоговики в ИНК от 17.04.2018 р. № 1687/6/99-99-15-02-02-15/ІПК отметили, что доход от операционной и неоперационной курсовой разницы учитывается для расчета годового дохода (50 млн. грн.) налогоплательщика от любой деятельности для целей ТЦУ и не учитывается для расчета объема хозяйственных операций (5 млн. грн) налогоплательщика с каждым контрагентом для целей применения трансфертного ценообразования.
При этом сумма начисленных процентов в пользу связанного лица - нерезидента учитывается для вычисления объема хозяйственных операций (5 млн. грн) налогоплательщика.
ЛІГА:ЗАКОН

27.04.2018 Платим нерезиденту проценты по товарному кредиту: будет ли база обложения НДС

С целью исчисления НДС базой налогообложения импортируемого товара (в том числе предоставленного нерезидентом на условиях товарного кредита) является договорная (контрактная) стоимость такого товара, но не ниже таможенной стоимости этих товаров, определенной в соответствии с ТКУ, с учетом пошлины и акцизного налога, которые подлежат уплате и включаются в цену товаров.
При этом уплата резидентом - плательщиком НДС нерезиденту процентов за товары, предоставленные им на условиях товарного кредита, не меняет базу НДС. Уплаченный при импорте таких товаров НДС, исчисленный в соответствии с требованиями налогового и таможенного законодательства, включается в состав налогового кредита налогоплательщика при условии выполнения требований п. 198.3 НКУ.
ИНК ГФСУ от 20.04.2018 г. № 1737/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

27.04.2018 Обновлены Приложения 1, 5 и 9 к декларации по НДС

Минфин утвердил изменения в форму налоговой декларации по НДС и Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденных приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21.
Согласно этим изменениям, будут изложены в новой редакции приложения 1, 5 и 9 к декларации по НДС, что предусматривает:
• дополнение приложения 9 (ДС9) к декларации по НДС новым полем 06 "Дата включення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації";
• изложение в новой редакции норм п. 18 р. ІІІ Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее - Порядок № 21), согласно которому в таблице 1 приложения 9 (ДС9) нужно указывать объем налоговых обязательств по НДС по поставке товаров по результатам деятельности по операциям, определенным п. 161.3 Закона № 1877, рассчитанный по данным налоговых накладных за соответствующий отчетный (налоговый) период, зарегистрированных в ЕРНН. Поэтому согласно с этим проектом таблица 1 приложения 9 (ДС9) состоит из 2 таких строк:
- строка 1 - "Обсяг операцій з постачання товарів за результатами діяльності за операціями, визначеними пунктом 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України" (без податку на додану вартість)";
- строка 2 - "Сума податку на додану вартість, нарахована за операціями, визначеними пунктом 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", відповідно до обсягу постачання товарів, зазначеного в рядку 1".
 дополнение приложения 1 (Д1) двумя новыми таблицами (1.1 и 1.2), в которых будут указываться:
- сведения из таблицы 1 приложения 1 (Д1) о корректировке налоговых обязательств в случае увеличения суммы компенсации за отчетный (налоговый) период на основании расчетов корректировки, составленных в отчетном (налоговом) периоде и не зарегистрированных в ЕРНН, на дату представления декларации по НДС (таблица 1.1);
- сведения о корректировке налоговых обязательств в случае увеличения суммы компенсации за прошлые отчетные (налоговые) периоды на основании расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных из 01.07.2015 и незарегистрированных в ЕРНН на дату представления декларации по НДС (кроме расчетов корректировки, которые составлены в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в ЕРНН, которые указанны в таблице 1.1 приложения 1 (Д1) (таблица 1.2).
• дополнение приложения 5 (Д5) двумя новыми таблицами, в которых будут указываться:
- сведения из таблицы 1 приложение 5 (Д5) о включены суммы НДС, указанные в налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату представления декларации по НДС, в сумму налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период (таблица 1.1);
- сведения о суммах НДС, указанные в налоговых накладных, составленных из 01.07.2015 и включенных в сумму налоговых обязательств за прошлые отчетные (налоговые) периоды, но не зарегистрированные в ЕРНН на дату представления декларации по НДС (кроме налоговых накладных, составленные в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в ЕРНН, которые указанные в таблице 1.1 приложение 5 (Д5) (таблица 1.2).
Сведения в таблицы 1.2 в приложении 1 (Д1) и в приложении 5 (Д5) вносятся одноразово в отчетном (налоговом) периоде, за который впервые подается декларация, с учетом указанных изменений.
Такие изменения Минфин утвердил приказом от 23.03.2018 г. № 381. Этот приказ вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 размер социальной льготы НДФЛ 100% 800 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам