(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2019!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 7000 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 7200 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2019 это: ежемесячные выпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016, 2017, 2018г в электронном виде.

02.10.2018 Платим рассроченые суммы денежных обязательств по НДС: на что обратить внимание

Плательщик НДС уплачивает сумму рассроченных (отсроченных) денежных обязательств по НДС. С какого счета платить: электронного или текущего? Какой код вида уплаты проставлять в платежном поручении?
В интегрированной карточке налогоплательщика, предоставление ему рассрочки (отсрочки) денежного обязательства (налогового долга), отражается как уменьшение суммы денежных обязательств (налогового долга) по дате заключения договора о рассрочке (отсрочке).
При этом в случае недостаточности средств на электронном счете суммы согласованных налоговых обязательств налогоплательщика, которому предоставлено рассрочки (отсрочки) их уплаты и по которым поступил реестр ГФС на перечисление в бюджет сумм согласованных налоговых обязательств в соответствии с представленной налоговой отчетностью, учитываются в Казначействе до их полного погашения, что предусматривает первоочередное зачисление Казначейством средств, поступающих на электронный счет, в счет уменьшения сумм согласованных налоговых обязательств до перечисления средств в бюджет в полном объеме.
Для уплаты очередной части рассроченных (отсроченных) сумм (или погашения рассрочки (отсрочки) в полном объеме) налогоплательщик перечисляет необходимую сумму средств с текущего счета на счет в СЭА НДС, при этом в документе на перевод средств отмечает код вида уплаты "145" - поступления рассроченных (отсроченных) сумм. На сумму, поступившую с текущего на электронный счет налогоплательщика Казначейство уменьшает картотеку и перечисляет средства в бюджет в счет погашения рассрочки (отсрочки) с кодом вида уплаты "242" - поступления в бюджет средств со счета в СЭА НДС.
Уплата начисленных на суммы рассрочек (отсрочек) процентов осуществляется с текущего счета плательщика непосредственно в бюджет.
ЛІГА:ЗАКОН

02.10.2018 Определяем контролируемые операции

Главным условием для признания операций контролируемыми является влияние таких операций на объект обложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика.
С учетом этого, налоговики утверждают, что при определении стоимостного критерия контролируемых операций для целей ТЦУ не учитываются:
• суммы предоставленных (полученных) кредитов, депозитов, займов, возвратной финансовой помощи;
• суммы внесенных (полученных) в денежной форме инвестиций.
В то же время учитываются при определении такого критерия:
• суммы начисленных процентов по таким операциям;
• суммы предоставленных инвестиций, внесенных в отличной от денежной формы;
• сумма предоставленной (полученной) безвозвратной финансовой помощи.
См. разъяснение из раздела 137.03 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
ЛІГА:ЗАКОН

02.10.2018 Услуги мобильной связи по договору комиссии: что будет базой обложения НДС

Плательщик НДС (мобильный оператор или провайдер) осуществляет операции по поставке (продаже) стартовых пакетов по договору комиссии. Как в таком случае определить базу обложения НДС?
База обложения НДС устанавливается для операций по поставке товаров/услуг, независимо от того, каким плательщиком НДС осуществляются такие операции.
В случае, если в соответствии с условиями гражданско-правового договора и учитывая положения Закона Украины "О телекоммуникациях" от 18.11.2003 г. № 1280-IV поставки стартовых пакетов мобильной связи рассматривается как составная часть предоставления телекоммуникационных услуг (в частности услуг сотовой подвижной (мобильной) связи), то при осуществлении операции по поставке (продаже) таких пакетов, в том числе по договору комиссии, база обложения НДС определяется в соответствии с п. 188.1 НКУ, в частности исходя из договорной стоимости таких услуг с учетом общегосударственных налогов и сборов, кроме сбора на обязательное государственное пенсионное страхование.
Кроме того, при наличии технической возможности кассовые чеки РРО могут отражать отдельной строкой ставку и сумму сбора на обязательное государственное пенсионное страхование по предоставлению услуг сотовой подвижной связи и другие виды пенсионного сбора, а также туристического сбора.
См. ИНК ГФСУ от 24.09.2018 г. № 4133/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

01.10.2018 Когда выплата дивидендов нерезидентам – контролируемая операция?

В целом, дивиденды (в т. ч. нерезидентам) могут выплачиваться как в денежной, так и в натуральной форме. Собственно от этого во многом зависит и порядок налогообложения такой выплаты.
Сейчас официальная позиция ГФС и Минфина сводится к тому, что выплата дивидендов нерезидентам в денежной форме не является контролируемой операцией и не влияет на объект обложения налогом на прибыль.
Причем, как утверждают в Минфине, поскольку ни один из методов установления соответствия условиям контролируемой операции принципу "вытянутой руки" не может быть применен к выплате таких дивидендов, а следовательно, не существует законодательно определенной возможности проконтролировать такую ??операцию на соответствие этому принципу, в признании ее контролируемой и включении в отчет о контролируемых операциях нет смысла.
В то же время, если нерезидентам дивиденды выплачиваются в денежной форме, то в соответствии с требованиями пп. 57.11.2 НКУ к таким операциям применяются правила трансфертного ценообразования в порядке, установленном ст. 39 НКУ.
См. письма Минфина от 26.09.2018 г. № 11420-10-10/25191 и ГФС от 27.09.2018 г. № 29993/7/99-99-15-02-02-17.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г размер почасовой минимальной заработной платы 19.34 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам