(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

04.05.2018 Исправляем ошибки, допущенные в НДС-декларациях во времена действия сельхозспецрежима

Начиная с налоговой отчетности за первый отчетный (налоговый) период 2017 года, сельхозпроизводители подают в ГФС исключительно налоговую декларацию с отметкой "0110" по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21, в которой отражаются расчеты с бюджетом по всем операциям такого сельхозпроизводителя.
В случае выявления, начиная с 01.01.2017 ошибок, допущенных в налоговой декларации по НДС с пометками "0121" - "0123" за отчетные (налоговые) периоды до 01.01.2017, применяются нормы НКУ, действующие на дату исправления таких ошибок.
Несмотря на то, что начиная с 01.01.2017 отменено действие специального режима налогообложения для сельхозпроизводителей, уточнения показателей налоговых деклараций по НДС с пометками "0121" - "0123", осуществляется по форме уточняющего расчета к декларации "0110".
При этом в рамках действующих норм плательщиком налога не могут быть уменьшены налоговые обязательства по НДС, которые не подлежали и фактически не были уплачены в бюджет в рамках действия специального режима налогообложения.
Учитывая вышесказанное, по результатам представления в 2017 году и в дальнейшем уточняющего расчета к налоговой декларации по НДС за отчетные (налоговые) периоды до 1 января 2017 года налогоплательщик может только задекларировать увеличение положительного значения разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита, при этом такое положительное значение подлежит уплате в бюджет в полном объеме в соответствии с нормами НКУ, действующими на дату подачи уточняющего расчета.
ИНК ГФСУ от 20.04.2018 г. № 1760/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

04.05.2018 Сдаем в аренду помещение по сниженной цене: определяем базу обложения НДС

К обществу (плательщику НДС), как арендодателю, обратилось государственное предприятие с предложением о заключении договора аренды нежилого помещения для размещения в нем территориального сервисного центра. Поскольку указанный потенциальный арендатор является государственным органом, финансируется в пределах расходов из соответствующего бюджета, но размещение которого приведет к значительному приросту посетителей торгово-развлекательного центра и существенно увеличит его коммерческую привлекательность для других потенциальных арендаторов и будет способствовать активизации заполнения имеющихся торговых площадей, сторонами достигнуто согласия об установлении арендной платы в размере 10 грн (в т.ч. НДС) за 1 м2.
Нормы НКУ (без учета нормы для отдельных (специфических) видов операций):
• устанавливают, что база обложения НДС операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг не может быть ниже обычных цен, соответствующих рыночным (п. 188.1 и п. 14.1.71 НКУ);
• определяют обязательные условия соответствия цены поставки (договорной цены) рыночной цене, одной из которых является владение сторонами достаточной информацией о ценах, которые сложились на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях (пп. 14.1.219 НКУ);
• предусматривают возможность доведения несоответствия договорной цены уровню рыночных цен.
Учитывая изложенное, в понимании норм НКУ обычной ценой для осуществления расчета базы обложения НДС операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг является цена, определенная заинтересованными сторонами в гражданско-правовом договоре, которая одновременно должна соответствовать рыночной цене (цене, сложившейся на рынке товаров/услуг).
При выяснении рыночных цен на услуги по передаче в наем (аренду) недвижимого имущества (зданий, сооружений, помещений) необходимо учитывать:
• принадлежность зданий и сооружений к одинаковым классификационным типам (с учетом их функционального назначения) согласно Государственному классификатору зданий;
• их площадь;
• местонахождение и тому подобное.
Для определения рыночной цены необходимо выяснять источники информации о ценах, которые сложились на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях. В данном случае, источником информации об обычной цене могут быть аналогичные цены на аренду аналогичных помещений в указанном торгово-развлекательном комплексе.
Определять рыночные цены следует учитывая данные этих источников и обязательно учитывая идентичность (родство, сопоставимость) объектов аренды.
В соответствии с нормами п. 201.4 НКУ плательщики налога в случае осуществления поставки товаров/услуг, база налогообложения которых, определенная в соответствии со ст. 188 и ст. 189 НКУ, превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг, могут составить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлены следующие поставки, сводную налоговую накладную на сумму НДС, рассчитанную исходя из превышения базы над фактической ценой, определенных отдельно по каждой операции по поставке товаров/услуг.
В случае если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, уменьшения суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения суммы НДС, то плательщику НДС грозит штраф в размере 25% суммы определенного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения, а при повторном нарушены в течение 1095 дней - в размере 50% (п. 123.1 НКУ).
ИНК ГФСУ от 20.04.2018 г. № 1734/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

04.05.2018 Используем товары для предоставления услуг коворкинга: порядок налогообложения

Плательщик НДС предоставляет резидентам Украины услуги по пользованию пространством коворкинга. Перечень стандартных услуг, которые будут предоставляться пользователям коворкинга после заключения соответствующего платного договора, включает в себя предоставление пользователям коворкинга готовых обедов, печенья и сладостей, приобретаемых компанией, обеспечения возможности самостоятельного использования пользователями посуды, электрических чайников и аппаратов для приготовления кофе, товаров хозяйственного назначения (салфетки, туалетная бумага, мыло, пакеты для мусора и т.д.). То есть, по сути указанные услуги следует рассматривать как услуги по аренде.
Относительно НДС-учета. Входной НДС по товарам, которые приобретаются с целью предоставления описанных услуг и используются в процессе предоставления этих услуг, включается в состав налогового кредита. При этом, поскольку эти товары используются в процессе осуществления налогооблагаемых операций, дополнительное начисление налоговых обязательств, установленных п. 198.5 НКУ, не осуществляется.
Относительно обложения налогом на прибыль. Положения НКУ не предусматривают корректировку финрезультата до налогообложения на стоимость товаров, приобретенных с целью обеспечения комфортных условий пользования резидентами Украины пространством коворкинга. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формировании финансового результата.
ИНК ГФСУ от 20.04.2018 г. № 1765/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

03.05.2018 Переход с редакции "Бухгалтерия для Украины" 1.2 на редакцию 2.0.

С 01 мая 2018 года поддержка решения «Бухгалтерия для Украины» версии 1.2 остановлена. 
Для того, чтобы пользователи смогли завершить переход на редакцию 2.0 в течение 2018 года, принято решение продолжить поддержку 
Бухгалтерии для Украины» редакции 1.2 за дополнительную плату стоимостью 360 грн в месяц. 
Пользователи старой версии смогут получать обновления и пользоваться сервисами до 2019 года.
Для получения обновлений и технической поддержки по редакции 1.2 программы "Бухгалтерия для Украины" версий ПРОФ и Базовая пользователям необходимо:
иметь действующий договор Информационно-технологического сопровождения (ИТС);
приобрести и активировать сервис "Обновление редакции 1.2 программы "Бухгалтерия для Украины".

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г суточные по Украине 320.00 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам