(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

20.07.2018 Налоговая накладная с ошибкой зарегистрирована в ЕРНН: будет ли налоговый кредит

Плательщик НДС включил в состав налогового кредита суммы НДС по налоговым накладным, в которых отсутствовали коды товаров согласно УКТ ВЭД, но которые все же прошли регистрацию в ЕРНН.
По заключению контроллеров, такие недостатки лишают истца права на формирование сумм налогового кредита по таким налоговым накладным. То есть, налоговики против налогового кредита, если в налоговой накладной есть ошибка, даже если такая налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН.
Однако, судьи в отношении этой ситуации думают иначе: если контролеры пропустили регистрацию налоговой накладной с ошибкой (рассматривали ситуацию, когда в ней не было кода УКТ ВЭД), то значит, налоговый орган не должным образом выполнял свои обязанности. Поэтому дальнейшее исключение сумм налогового кредита по таким налоговым накладным, как и применение штрафных санкций, является неправомерным. Поскольку обязанность проверки налоговых накладных на соответствие п. 201.10 НКУ при их регистрации положен именно на контролирующий орган.
См. постановление ВСУ от 20.06.2018 г. по делу № 819/1383/17.
ЛІГА:ЗАКОН

19.07.2018 Закругления копеек: какие суммы отражать в налоговых накладных

С 1 июля 2018 года вступило в силу постановление Правления НБУ "Об оптимизации обращения монет мелких номиналов" от 15.03.2018 г. № 25 (далее - Постановление № 25), которое в случае отсутствия монет мелких номиналов требует проводить закругления общих сумм в чеках РРО и других документах. О советах налоговиков касательно правил округления копеек в фискальном чеке читайте в новости "Округление копеек: добавляем новые строки в фискальных чеках".
Теперь же расскажем, что думают контроллеры о порядке заполнения показателей налоговой накладной в части применения закруглений, предусмотренных Постановлением № 25.
В графе 6 налоговой накладной указывается количество (объем) поставки товаров/услуг, в графе 7 - цена поставки единицы товара/услуги без учета НДС, в графе 10 - объем поставки (база налогообложения) без учета НДС (значение графы 10 рассчитывается путем умножения значения графы 6 на значение графы 7). Такой порядок заполнения граф налоговой накладной предусмотрен п. 16 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307 (далее - Порядок № 1307).
К тому же, в п. 4 Порядка № 1307 предусмотрено: все графы налоговой накладной, имеющие стоимостные показатели заполняются в гривнях с копейками.
Следовательно, при осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик НДС обязан на дату, определенную ст. 187 НКУ, определить НДС-обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 188.1 НКУ. При этом нужно составить налоговую накладную в порядке, определенном Порядком № 1307, и зарегистрировать ее в ЕРНН.
Такие замечания сделала ГФСУ в ИНК от 16.07.2018 г. № 3120/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

19.07.2018 Предприниматели впервые будут отчитываться по единому взносу по новой форме по итогам 2018 года

Плательщикам ЕСВ следует учитывать сроки представления впервые обновленной отчетности по ЕСВ. Ведь уже с 01.01.2018 года вступит в силу приказ Минфина от 15.05.2018 г. № 511, которым изложены в новой редакции Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.
Поэтому, по новым формам:
работодатели подают приложение 4 "Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" впервые за отчетный период август 2018 года, а предельный срок подачи 20 сентября 2018 года;
самозанятые лица - приложение 5 "Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску" за отчетный период за 2018 год до 10 февраля 2019 года.
Поэтому приложение 4 (отчет по ЕСВ) по июль 2018 года подаем до 20 августа 2018 года еще по старой форме.
Напомним: в связи с изменениями в законодательстве, начиная с 01.01.2018, предприниматели на общей системе налогообложения уплачивают ЕСВ за себя по результатам каждого квартала. Такие платежи нужно осуществлять до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который платят единый взнос.
ЛІГА:ЗАКОН

18.07.2018 Аннулируем налоговую накладную, составленную без факта осуществления хозоперации

При составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН плательщик НДС с целью исправления ошибок, допущенных при составлении такой налоговой накладной, может составить расчет корректировки к ней. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная (п. 192.1 НКУ).
Объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в такой налоговой накладной (не подтвержденной первичными документами) и расчета корректировки к ней, не подлежат отражению в декларации по НДС.
При этом, учитывая нормы Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН, утвержденного постановлением КМУ от 21.02.2018 г. № 117, и п. 44.1 НКУ плательщик НДС самостоятельно принимает решение о предоставлении/не предоставлении пояснений к излишне составленным налоговым накладным/расчетам корректировки к ним, регистрация в ЕРНН которых была остановлена, на рассмотрение комиссий, которые принимают решение о регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН или отказе в такой регистрации.
В то же время, согласно п. 192.1 НКУ расчет корректировки может быть составлен только в зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной. При этом действующими нормами НКУ не предусмотрено возможности исключения из ЕРНН поданных на регистрацию налоговых накладных/расчетов корректировки (в том числе тех, которые были составлены без факта осуществления хозяйственной операции).
Касательно применения штрафных санкций за несвоевременную регистрацию расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН, то ответственность за нарушение сроков регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки в ЕРНН определена ст. 120 прим.1 НКУ.
При этом ст. 120 прим.1 НКУ не предусмотрено исключений относительно применения норм указанной статьи за нарушение сроков регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН.
Такое разъяснение ГФСУ предоставила в ИНК от 13.07.2018 г. № 3098/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
С этого делаем вывод: если ошибочная налоговая накладная была заблокирована, то можно не подавать "разблокировочные" объяснения и расчет корректировки к ней составлять и регистрировать в ЕРНН не требуется. Можно оставить все как есть.
К тому же, нельзя исключить из ЕРНН представленные на регистрацию налоговые накладные/расчеты корректировки, которые были заблокированы.
Если же ошибочную налоговую накладную таки зарегистрировали в ЕРНН, то придется составлять и регистрировать в ЕРНН расчет корректировки к ней.
При этом налоговики намекают, что за несвоевременную регистрацию в ЕРНН даже ошибочных налоговых накладных и расчетов корректировки к ним они будут штрафовать.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г  ставка НДФЛ 18%. Предельный размер дохода, дающий право на применение социальной льготы НДФЛ 2 240 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам