(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

31.08.2017 Возвратная финпомощь для одного физлица перечислена на счет другого: налоговые последствия

Основная сумма возвратной финпомощи, предоставленной налогоплательщиком (физлицом) другим лицам, которая возвращается ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемой налогоплательщиком (физлицом) в соответствии с пп. 165.1.31 НКУ, освобождены от обложения НДФЛ и военным сбором.
Однако, как отмечает ГФС в ИНК от 23.08.2017 г. № 1718/6/99-99-13-02-03-15/ІПК, если по договору беспроцентного займа (возвратной финпомощи) юрлицо (работодатель) предоставляет средства работнику, но при этом перечисление средств осуществляется на счет другого физлица - налоговики предпочитают признавать данную выплату «прочими доходами» в понимании НКУ (пп. 164.2.20 НКУ), подлежащими обложению НДФЛ и военным сбором на общих основаниях.
Поэтому, выплачивая возвратную финпомощь физлицу, очень важно, чтобы фактическим получателем средств было именно лицо, с которым заключен договор возвратной финпомощи. Иначе освобождение от налогообложения с пп. 165.1.31 НКУ не работает.
ЛІГА:ЗАКОН

31.08.2017 Может ли неприбыльщик свободно распоряжаться полученными процентами от депозита

Если средства, полученные неприбыльной организацией как проценты от размещения свободных средств на банковском депозите, будут использованы для осуществления своей уставной деятельности без распределения данных доходов (прибылей) или их части среди учредителей (участников), членов такой организации, работников (кроме оплаты их труда, начисления единого социального взноса), членов органов управления и других, связанных с ними лиц, то такое использование не является нарушением требований пп. 133.4.2 НКУ.
ИНК от 23.08.2017 г. № 1732/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

31.08.2017 Передаем оборудование в срочное безвозмездное пользование: какие налоговые последствия

Предприятие планирует передать оборудование в срочное безвозмездное пользование без перехода права собственности на основании договора ссуды.
С целью обложения НДС данная операция не является объектом налогообложения в понимании п. 185.1 НКУ, поскольку эта операция не соответствует определению операций по поставке товаров/услуг, предоставленному пп. 14.1.185 и пп. 14.1.191 НКУ.
Что касается обложения налогом на прибыль, то НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на разницы, возникающие по операциям по передаче активов в безвозмездное срочное пользование (ссуду). Данные операции при формировании финансового результата до налогообложения отражаются согласно правилам бухгалтерского учета.
Но стоит обратить внимание, что в соответствии с пп. 140.5.9 и пп. 140.5.10 НКУ финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается, в частности:
• на сумму средств или стоимости товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, бесплатно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг (кроме неприбыльной организации, являющейся объединением страховщиков, если участие страховщика в этом объединении является условием осуществления деятельности такого страховщика согласно закону), в размере, превышающем 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года;
• на сумму перечисленной безвозвратной финансовой помощи (бесплатно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками (кроме физлиц), и налогоплательщикам, которые облагаются по ставке 0% в соответствии с п. 44 подраздела 4 р. XX НКУ, кроме безвозвратной финансовой помощи (бесплатно предоставленных товаров, работ, услуг), перечисленной неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг, для которых применяется положение пп. 140.5.9 НКУ.
ИНК ГФСУ от 23.08.2017 г. № 1709/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

31.08.2017 Списываем безнадежную дебиторскую задолженность: налоговые последствия

Дебиторская задолженность по перечисленному авансу, по которой истек срок исковой давности, будет относиться к безнадежной на основании пп. «а» пп. 14.1.11 НКУ, если соответствующие меры по ее взысканию не привели к положительным последствиям. Мерами по взысканию задолженности могут быть, в частности: предоставление претензий должнику, обращение в суд, подача заявления на банкротство должника.
Налог на прибыль
В случае списания дебиторской задолженности, которая соответствует/не соответствует признакам, установленным пп. 14.1.11 НКУ, по которой не создан резерв сомнительных долгов, финансовый результат до налогообложения согласно пп. 139.2.1 НКУ подлежит увеличению на сумму списанной задолженности.
Вместе с тем уменьшение финансового результата, согласно пп. 139.2.2 НКУ, осуществляется только на сумму дебиторской задолженности, которая соответствует признакам пп. 14.1.11 НКУ, действующим на дату ее списания, независимо от того, создан ли резерв сомнительных долгов по данной задолженности.
К тому же стоит отметить, что при списании безнадежной дебиторской задолженности предприятие признает расходы на общую сумму такой задолженности по данным бухгалтерского учета, то есть с учетом налога на добавленную стоимость, в случае если по договору НДС является составляющей суммы аванса за товар.
НДС
Что касается налоговых последствий в части НДС, то следует отметить, что по факту признания дебиторской задолженности безнадежной данная задолженность подлежит списанию с учетом НДС, по стоимости оплаченного товара/услуги (НДС).
То есть в соответствии с п. 198.3 НКУ при таких условиях налогоплательщик теряет право на налоговый кредит по этим товарам/услугам.
Учитывая вышеизложенное, ООО необходимо откорректировать сумму налогового кредита, сформированного при предварительной оплате непоставленных товаров/услуг.
ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 22.08.2017 г. № 1707/ІПК/04-36-12-32-20
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г суточные по Украине 320.00 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам