(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

14.02.2018 Предоставляем в пользование программное обеспечение: какой код указывать в налоговой накладной

Предприятие согласно лицензионному договору предоставляет в пользование заказчику разработанное им программное обеспечение. При этом заказчику передается право пользования программным обеспечением без возможности его тиражирования, перепродажи и передачи третьим лицам в пользование.
Поскольку предприятие осуществляет поставки программной продукции, то при составлении налоговых накладных по таким операциям в графе 3.1 налоговой накладной следует отметить условный код товара - 00502.
Этот условный код для программной продукции определен в Справочнике условных кодов товаров, которые отсутствуют в УКТ ВЭД, (опубликовано на официальном веб-сайте ГФСУ). При составлении налоговых накладных по операциям по поставке на таможенной территории Украины программной продукции указанный условный код отмечается как для программной продукции, разработанной за пределами таможенной территории Украины и ввезенной на таможенную территорию Украины, так и для программной продукции, разработанной на таможенной территории Украины и поставленной на такой территории.
ИНК ГФСУ от 12.02.2018 г. № 563/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

13.02.2018 Эмитент акций ликвидирован: корректируем финрезультат при их списании

Актив в виде корпоративных прав не долговых ценных бумаг, эмитента которых признано банкротом или прекращено как юридическое лицо в связи с его ликвидацией признается безнадежной задолженностью (пп. «д» п. 14.1.1 прим.1 НКУ).
Как известно, сейчас объектом обложения налогом на прибыль является прибыль предприятия, которая определяется путем корректировки бухгалтерского финрезультата до налогообложения на разницы, предусмотренные НКУ.
Для списания безнадежной дебиторской задолженности осуществляется формирование резервов сомнительных долгов, при понесенные расходов по которым в соответствии с положениями п. 139.2 НКУ осуществляется корректировка финрезультата до налогообложения.
Так, согласно пп. 139.2.1 НКУ финансовый результат до налогообложения увеличивается:
• на сумму расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с национальными П(С)БУ или МСФО;
• на сумму расходов от списания дебиторской задолженности сверх суммы резерва сомнительных долгов.
Согласно пп. 139.2.2 НКУ финансовый результат до налогообложения уменьшается:
• на сумму корректировки (уменьшения) резерва сомнительных долгов, на которую увеличился финансовый результат до налогообложения в соответствии с национальными П(С)БУ или МСФО;
• на сумму списанной дебиторской задолженности (в т.ч. за счет созданного резерва сомнительных долгов), которая соответствует признакам, определенным пп. 14.1.1 прим.1 НКУ.
Итак, налогоплательщик уменьшает финрезультат до налогообложения на сумму списанной дебиторской задолженности (в т.ч. за счет созданного резерва сомнительных долгов). При этом уменьшение финрезультата осуществляется только на сумму дебиторской задолженности, которая соответствует признакам пп. 14.1.1 прим.1 НКУ, действующим на дату ее списания.
Кроме того, списание с баланса резидента акций, внесенных в его уставный капитал нерезидентами, в связи с ликвидацией эмитента таких акций не является доходом с источником его происхождения из Украины для целей пп. 141.4.2 НКУ.
ИНК ГФСУ от 05.02.2018 г. № 482/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

13.02.2018 Торговля алкоголем: при каких условиях возникает розничный акциз

Если у покупателя подакцизных товаров есть лицензия на право оптовой/розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями, необходимо считать, что такие товары приобретаются для последующей их реализации. При таких условиях реализация подакцизного товара (алкогольных напитков и табачных изделий) не подлежит обложению акцизным налогом по розничной торговле подакцизными товарами.
В случае непредоставления покупателями указанных лицензий необходимо считать, что подакцизные товары приобретаются для личного некоммерческого потребления и покупатель является конечным потребителем, который платит розничный акцизный налог по ставке 5%, что включается в сумму стоимости такого товара.
ИПК ГФС от 09.02.2018 г. № 547/6/99-99-15-03-03-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

12.02.2018 В течение дня получили несколько авансов за один товар: можно ли составить одну налоговую накладную

В случае получения нескольких авансовых платежей в течение одного дня от одного и того же покупателя за один и тот же товар в пределах одного и того же договора, не будет считаться ошибкой, когда поставщиком будет составлена одна налоговая накладная на общую сумму таких авансовых платежей.
Такой вывод сделала ГФСУ в ИНК от 31.01.2018 г. № 368/6/99-95-42-03-15/ІПК. При этом налоговики руководствовались рекомендациями из Обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам отражения в налоговом учете по налогу на добавленную стоимость отчетного периода налоговых накладных, выписанных в предыдущих периодах, и формирования на их основании налогового кредита, утвержденной приказом ГНС Украины от 16.02.2012 г. № 127.
Кроме того, контроллеры добавили: периодичность составления налоговых накладных в течение отчетного (налогового) периода на одного контрагента - покупателя может быть предусмотрена в гражданско-правовом договоре с таким покупателем.
ЛІГА:ЗАКОН
 

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 размер социальной льготы НДФЛ 100% 800 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам