(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2019!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 7000 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 7200 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2019 это: ежемесячные выпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016, 2017, 2018г в электронном виде.

06.12.2018 Передаем оборудование в безвозмездное пользование по договору ссуды: налоговые последствия

Плательщик НДС и налога на прибыль передает по договору ссуды в безвозмездное пользование лабораторное оборудование. Будет ли объект обложения НДС? Как такая операция отразится в налогово-прибыльном учете?
По договору ссуды одна сторона (заимодавец) непосредственно передает или обязуется передать другой стороне (пользователю) вещь для пользования в течение установленного срока (ст. 827 ГКУ).
Налог на прибыль. Объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, которая определяется путем корректировки бухгалтерского финрезультата до налогообложения на разницы, возникающие в соответствии с положениями НКУ (пп. 134.1.1 НКУ).
Согласно пп. 140.5.9 НКУ финрезультат налогового (отчетного) периода увеличивается, в частности, на сумму денежных средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг (кроме неприбыльной организации, которая является объединением страховщиков, если участие страховщика в таком объединении является условием осуществления деятельности такого страховщика в соответствии с законом, и неприбыльных организаций, к которым применяются положения пп. 140.5.13 НКУ), в размере, превышающем 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года.
НДС. Операция по безвозмездной передаче лабораторного оборудования по договору ссуды во временное пользование (предусматривает его возврат) без перехода на него права собственности не является объектом обложения НДС в понимании п. 185.1 НКУ, поскольку такая операция не соответствует понятиям "поставка товаров"/"поставка услуг", определенным пп. 14.1.185 и пп. 14.1.191 НКУ.
При этом операция налогоплательщика по предоставлению ссуды (предоставление услуг по аренде лабораторного оборудования), в том числе на безвозмездной основе, местом предоставления которой определено таможенную территорию Украины, является объектом обложения НДС и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке по ставке 20%, исходя из базы обложения НДС, определенной в соответствии с п. 188.1 НКУ, независимо от того, кто является собственником такого лабораторного оборудования.
См. ИНК ГФСУ от 29.11.2018 г. № 5015/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН
 

04.12.2018 Заполняем налоговую накладную на вывоз товаров в магазин беспошлинной торговли

К операциям по поставке товаров плательщиком НДС магазина беспошлинной торговли при вывозе товаров с таможенной территории Украины в магазин беспошлинной торговли применяется нулевая ставка НДС (п. 206.11 НКУ).
Налоговая накладная, составленная на экспортную операцию, покупателю не выдается. Об этом делается отметка в левом верхнем углу и указывается тип причины 07 - "Составленная на операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины".
В графе 8 табличной части раздела Б указывается код ставки НДС, по которой осуществляется обложение операций по поставке товаров/услуг, в частности 901 - в случае осуществления операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины, подлежащих налогообложению по нулевой ставке.
В графе 10 указывается объем поставки (база налогообложения) без учета НДС.
В случае осуществления операций, подлежащих налогообложению по нулевой ставке графа 11 раздела Б налоговой накладной "Сума податку на додану вартість" не заполняется, нули, прочерки и другие знаки или символы в этой графе не проставляются.
Такое разъяснение опубликовала ГФС в подкатегории 101.04 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
ЛІГА:ЗАКОН

04.12.2018 В один день получили несколько авансовых платежей по одному договору: сколько будет НН

Плательщик НДС получил несколько авансовых платежей в течение одного дня от одного и того же покупателя за один и тот же товар в пределах одного и того же договора. Можно ли составить одну налоговую накладную?
Периодичность составления налоговых накладных в течение отчетного (налогового) периода на одного контрагента - покупателя, в том числе и сводных налоговых накладных по операциям по поставке, которые имеют ритмический характер, может быть предусмотрена в гражданско-правовом договоре с таким покупателем.
В случае получения нескольких авансовых платежей в течение одного дня от одного и того же покупателя за один и тот же товар в пределах одного и того же договора, не будет считаться ошибкой, когда поставщиком будет составлена одна налоговая накладная на общую сумму таких авансовых платежей.
См. ИНК ГФСУ от 27.11.2018 г. № 4978/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

03.12.2018 Агентство продает электронные авиабилеты через агентов: что с НДС

Плательщик НДС (агентство), который не является авиаперевозчиком, на основании сертификата на право продажи авиационных перевозок осуществляет реализацию электронных перевозочных документов через агентов, реализующих такие перевозочные документы непосредственно клиентам - физическим лицам. При этом агентство получает от агентов предоплату в размере запланированного объема оформления электронных перевозочных документов.
Каков порядок обложения НДС таких операций?
Учитывая то, что услуга по авиаперевозке предоставляется пассажиру самим перевозчиком, следует учитывать, что проездной документ (в т.ч. электронный) является договором на перевозку, заключаемым между пассажиром и соответствующим перевозчиком, а потому не может быть объектом договора между другими участниками процесса оформления заказа на продажу проездных документов, и не может быть основанием ни для определения налоговых обязательств, ни для формирования налогового кредита у лица, которое лишь выполняет заказ на его оформление (агентства или агента).
Таким образом, НДС-обязательства из стоимости услуг авиаперевозки должны быть определены субъектом хозяйствования, который является перевозчиком (предоставляет услуги перевозки).
Субъект хозяйствования, который не является перевозчиком (не оказывает услуги перевозки) и осуществляет лишь оформление электронных авиационных перевозочных документов и прием денежных средств за билеты, определяет свои налоговые обязательства по НДС только из стоимости предоставленных им услуг по выполнению договора на продажу таких проездных документов без учета стоимости перевозки, перечисляемых им перевозчику.
Такой порядок определения налоговых обязательств авиаперевозчиком и агентством (агентом) применяется также в случае получения предоплаты за такие билеты.
См. ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 26.11.2018 г. № 4958/ІПК/26-15-12-01-18.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 размер социальной льготы НДФЛ 100% 800 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам