(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

18.05.2018 Возвращаем покупателю часть полученного аванса: как заполнить расчет корректировки

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение количества товаров/услуг (за исключением случаев полного возврата товаров), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором:
в первой строке:
• в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна кількості";
• значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 7 со знаком "-" отмечается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• графы 9 - 10 не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 13 со знаком "-" отмечается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется;
во второй строке:
• в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);
• в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна кількості";
• значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки налоговой накладной, корректируется;
• в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг;
• в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• графы 9 - 10 не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).
Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение цены товаров/услуг (за исключением случаев полного возврата средств), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, который заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров/услуг, со следующими различиями:
• в обоих строках в графе 2 указывается причина корректировки "Зміна ціни";
• в обоих строках графы 7 - 8 не заполняются;
• в первой строке в графе 9 со знаком "-" отмечается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров/услуг;
• в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется.
Таким образом, в расчете корректировки, который составляется в связи с изменением количества или цены товаров/услуг, каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки:
• в первой из них "обнуляется" строка, цена или количество по которой изменяется;
• во второй - указываются правильные показатели.
Если в результате изменения (уменьшения/увеличения) количества или цены товаров/услуг происходит возврат части суммы полученного аванса/доплата, то в таком случае составляется только один расчет корректировки с учетом вышеприведенных особенностей, и другой расчет корректировки на сумму уменьшения/увеличения компенсации не составляется.
ИНК ГФСУ от 10.05.2018 г. № 2072/6/99-95-42-03-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

17.05.2018 Возможно ли провести зачет встречных однородных требований на сумму валютной выручки

Прекращение обязательств зачетом встречных однородных требований по экспортно-импортным операциям регулируется п. 1.11 раздела 1 Инструкции о порядке осуществления контроля по экспортным, импортным операциям, утвержденной постановлением Правления НБУ от 24.03.1999 г. № 136 (далее - Инструкция № 136).
Так, согласно п. 1.11 Инструкции № 136 экспортная операция по поставке продукции, выполнение работ, оказание транспортных, страховых услуг и импортная операция могут быть сняты с контроля при наличии надлежащим образом оформленных документов о прекращении обязательств по этим операциям.
При этом, следует придерживаться следующих условий:
требования контрагентов должны быть встречными, то есть каждый из контрагентов должен иметь задолженность по отношению к другому (каждая из сторон одновременно является как должником, так и кредитором);
требования должны быть однородными, то есть такими, в которых предмет выполнения одинаков.
Кроме того, срок выполнения встречных однородных требований должен наступить, или является таковым, который не был установлен или определен моментом предъявления требования, то есть должен наступить срок исполнения обязательств по одному и по другому соглашению.
В то же время согласно ст. 387 ХКУ субъекты внешнеэкономической деятельности после уплаты предусмотренных законом налогов и сборов (обязательных платежей) самостоятельно распоряжаются валютной выручкой от проведенных ими операций, кроме случаев введения НБУ требования относительно обязательной продажи части поступлений в иностранной валюте.
На сегодня требование об обязательной продаже на межбанковском валютном рынке Украины поступлений в иностранной валюте в виде валютной выручки резидентов от продажи товаров по внешнеэкономическим договорам установлено постановлением Правления НБУ от 13.12.2017 г. № 129.
Поэтому проведение зачета встречных однородных требований на сумму валютной выручки (которая не поступит на счет клиента) не представляется возможным, поскольку приведет к нарушению требований законодательства Украины, в частности, вышеупомянутых положений нормативно-правовых актов.
ИНК ГФС от 08.05.2018 г. № 2058/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

17.05.2018 Может ли единщик продавать услуги питания в составе туров

В запросе к ГФС плательщик спросил, отсутствуют ли ограничения по применению упрощенной системы налогообложения в соответствии с пп. 2 п. 291.4 НКУ, в случае если туроператор будет создавать туристический продукт и продавать услуги по питанию в составе готовых путевок (туров). Услуги по питанию будет предоставлять плательщик единого налога на группе 2.
Специалисты ГУ ГФС во Львовской области указали, что ФЛП - плательщик единого налога второй группы, осуществляющий деятельность в сфере ресторанного хозяйства, вправе принимать заказы от субъектов хозяйствования (юридических лиц и физических лиц предпринимателей), находящихся на упрощенной системе налогообложения (группы 3), на обслуживание праздников, банкетов, других специальных заказов, поскольку плательщик единого налога при обслуживании таких заказов осуществляет продажу и организацию потребления продукции собственного производства и покупных товаров.
ИНК ГУ ГФС во Львовской области от 08.05.2018 г. № 2040/ІПК/13-01-13-01-12
ЛІГА:ЗАКОН
 

17.05.2018 ГФС настаивает на налогообложении компенсации работнику за потраченные собственные средства на приобретенные товары

Налогоплательщику удалось отменить ИНК ГФС от 23.02.2018 г. № 765/6/ 99-99-12-02-03-15/ІПК благодаря решению Полтавского окружного административного суда от 02.05.2018 г. по делу № 816/909/18. Суд отмечает, что при выплате работнику суммы расходов осуществленных им при исполнении трудовых обязанностей на предприятии (в частности, покупка канцелярии, топлива или конвертов) такой работник не получает дохода, а следовательно, объект налогообложения по НДФЛ отсутствует.
Зато ГФС настаивала: поскольку физическим лицом (работником) приобретение товаров для нужд юридического лица осуществлено за счет собственных средств, то есть юридическим лицом (работодателем) предварительно не выдавались средства под отчет, то сумма средств, выплаченных такому физическому лицу за указанные товары, включается в его общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход как прочие доходы и облагается налогом на общих основаниях. При этом указанная сумма средств не является базой начисления ЕСВ. Однако, отмена ИНК от 23.02.2018 г. № 765/6/99-99-12-02-03-15/ІПК не мешает ГФС выдавать новые ИНК с таким же выводом, как и в отмененной. В этом можно убедиться, открыв ИНК ГФС от 10.05.2018 г. № 2080/6/99-99-13-02-03-15/ІПК, № 2081/6/99-99-13-02-03-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г  суточные за пределы Украины 80 евро

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам