(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели!

С 01.01.2020г наше издание перестанет выходить ежемесячно. Сайт продолжит свою работу и авторизованные пользователи будут иметь возможность пользоваться электронной подпиской на 2015 - 2019 года.

06.12.2019 С 01.01.2020 г. – новые требования к составлению налоговых накладных по ежедневным итогам

акие изменения предусмотрены приказом Министерства финансов Украины от 17. 09. 2018 г. №763
ГНС разъяснила порядок заполнения налоговой накладной по ежедневным итогам операций начиная с 01.01.2020 г.
На сегодня налогоплательщик в налоговой накладной, которая составляется по ежедневным итогам операций, группирует в графе "Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця" товары/услуги по группам, соответствующим определенному коду товара согласно УКТ ВЭД/коду услуги согласно ГКПУ. Причем графы 4, 5, 6 и 7 налоговой накладной можно не заполнять.
А вот в налоговых накладных по ежедневным итогам операций, которые будут составлять начиная с 01.01.2020, показатели табличной части раздела Б должны заполняться по общим правилам, установленным Порядком заполнения налоговой накладной, утвержденным приказом Минфина Украины от 31.12.2015 г. № 1307.
В частности, такими правилами предусмотрено заполнение табличной части раздела Б налоговой накладной в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, а именно:
- в графе 2 указывается описание (номенклатура) товаров/услуг продавца;
- в графах 3.1, 3.3 - код товара согласно УКТ ВЭД или код услуги согласно ГКПУ;
- в графах 4 и 5 - единица измерения товаров/услуг;
- в графе 6 - количество (объем) поставки товаров/услуг;
- в графе 7 - цена поставки единицы товара/услуги без учета НДС;
- в графе 8 - код ставки;
- в графе 10 - объем поставки (база налогообложения) без учета НДС;
- в графе 11 - сумма НДС.
Таким образом, придется заполнять все графы табличной части налоговой накладной, в т.ч. графы 4, 5, 6 и 7.
Источник: ИНК ГНСУ от 28.11.2019 г. № 1639/5/99-00-07-03-02-16/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

06.12.2019 Рекламная раздача товаров: что с НДС

Киевские налоговики разъяснили порядок обложения НДС операций по бесплатной передаче товаров/готовой продукции и услуг другим лицам для проведения маркетинговых/рекламных мероприятий (в т.ч. для бесплатного распространения).
Бесплатное распространение указанных товаров/готовой продукции/услуг контролеры рассматривают как отдельную операцию по поставке, если их стоимость плательщик НДС не включает в состав стоимости других товаров/услуг, поставка которых облагается НДС. В этом случае такая передача/предоставление товаров/услуг облагается НДС в общеустановленном порядке, исходя из базы налогообложения, определенной п. 188.1 НКУ.
Другое дело - если стоимость бесплатного распространения товаров/готовой продукции/услуг включается в состав стоимости налогооблагаемых операций. Речь идет о стоимости продажи товаров/готовой продукции/услуг, подлежащих налогообложению и связанных с получением доходов.
Подтвердить это может, например:
- калькуляция стоимости товаров/готовой продукции/услуг
или
- другой документ, определенный учетной политикой налогоплательщика, который устанавливает цены продажи приобретенных, ввезенных или самостоятельно изготовленных товаров, и учитывает в составе таких цен стоимость бесплатно розданных/предоставленных в рекламных целях товаров/услуг.
В таком случае товары/готовая продукция/услуги считаются использованными в налогооблагаемых операциях в пределах хоздеятельности такого налогоплательщика. Поэтому бесплатное распространение товаров/готовой продукции/услуг рассматривается как отдельная операция по поставке и не требует дополнительного начисления налоговых обязательств по НДС.
Кроме того, при начислении НДС-обязательств согласно п. 188.1 НКУ дополнительно начислять налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ не нужно.
При этом бесплатное распространение товаров в пределах проведения рекламных акций может осуществлять не сам налогоплательщик, а по его поручению третьи лица. Услуги таких третьих лиц по распространению указанных товаров являются объектом обложения НДС и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
Базой налогообложения в данном случае будет стоимость услуги по распространению, а не стоимость товаров, подлежащих распространению.
Также контролеры отметили, что стоимость подарочных сертификатов, предоставляемых определенному кругу физлиц, является объектом обложения НДФЛ как дополнительное благо по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5% с учетом ограничений, установленных пп. 165.1.39 НКУ. Юрлицо, которое начисляет (выплачивает, предоставляет) доход налогоплательщику - физическому или самозанятому лицу, должен выполнить все функции налогового агента, предусмотренные законодательством.
Такое разъяснение содержит ИНК ГУ ГНС в г. Киеве от 27.11.2019 г. № 1559/ІПК/26-15-04-01-18.
ЛІГА:ЗАКОН
 

05.12.2019 На дату составления акта предоставленных арендных услуг есть частичная предоплата: как составлять НН

ГНС разъяснила порядок составления налоговой накладной на компенсацию стоимости коммунальных услуг, если на дату составления арендодателем акта выполненных работ есть частичная предоплата таких услуг.
На дату получения от арендатора предварительной (авансовой) частичной компенсации стоимости услуг арендодатель обязан составить налоговую накладную на всю сумму такой предоплаты за операцией по поставке услуг по аренде.
В дальнейшем на дату фактического оформления документа, удостоверяющего факт поставки таких услуг, арендодатель должен составить налоговую накладную на разницу между:
- фактической стоимостью поставленных услуги аренды
и
- стоимостью такой услуги в налоговой накладной, составленной на сумму полученной на текущий счет предоплаты.
Указанная налоговая накладная, составленная арендодателем и зарегистрирована в ЕРНН по факту совершения операции по поставке услуг аренды, является основанием для признания арендатором налогового кредита (при условии соблюдения других правил, установленных НКУ для формирования налогового кредита).
Также следует отметить, что налоговая накладная по таким операциям, как "компенсация услуг водоснабжения" и "компенсация услуг электроснабжения" не составляется Ведь такая компенсация является составляющей стоимости услуг аренды.
Кроме того, контроллеры заметили, что единица измерения товаров/услуг, указанная в графах 4 и 5 налоговой накладной должна соответствовать первичным документам.
Источник: ИНК ГНСУ от 27.11.2019 г. № 1568/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН
 

04.12.2019 В 2020 году увеличится налоговая соцльгота для работников

Закон Украины "О Государственном бюджете Украины на 2020 год" предусматривает, в частности, рост показателя прожиточного минимума.
От размера этого показателя по состоянию на 1 января 2020 года зависит размер налоговой социальной льготы (далее - НСЛ), который будет действовать в течение всего 2020 года.
Итак, в 2020 году размер общей НСЛ в 2020 году составляет 1051 грн (2102 грн х 50%).
Повышенные размеры ПСП, которые можно применить к зарплате в специфических случаях, будут несколько выше:
- для налогоплательщика, который удерживает двух и более детей в возрасте до 18 лет (100% общей НСЛ), в расчете на каждого такого ребенка (пп. 169.1.2 НКУ) - 1051 грн х количество детей (в возрасте до 18 лет);
- для налогоплательщика, который соответствует одному из признаков, перечисленных в пп. 169.1.3 НКУ, (150% общей НСЛ). При этом льгота на детей согласно пп.пп. "а" и "б" пп. 169.1.3 НКУ предоставляют в расчете на каждого ребенка - 1576,50 грн х количество детей (в возрасте до 18 лет);
- для лиц, перечисленных в пп. 169.1.4 НКУ (200% общей НСЛ) - 2102 грн.
На применение НСЛ в 2020 году имеет право каждый работник, получающий заработную плату не более 2940 грн.
Однако в случае применения льгот на детей, предусмотренных в пп. 169.1.2, пп.пп. "а" и "б" пп. 169.1.3 НКУ, этот показатель увеличивается кратно количеству детей.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

C 01.12.2017 размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц  1 762 грн

 

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам