(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

Возвратная финансовая помощь по-новому в конфигурации «Бухгалтерия для Украины»

В 2015 г кардинально изменился учет возвратной финансовой помощи.
Теперь она не находит отражения в составе доходов и расходов.
А как быть с переходными операциями? Об этом поговорим с помощью конфигурации «Бухгалтерия для Украины»
 
 
С 01.01.2015, согласно с пп. 134.1.1 НКУ, объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, которая определяется по данным финансовой отчетности с учетом разниц, возникающих в соответствии с положениями р. ІІІ НКУ. Получение финансовой помощи и возврат финансовой помощи теперь не находит отражения  в доходах и расходах предприятия и не влияет на объект налогообложения. Итак, все по – порядку. 
До 01.01.2015, финансовая помощь, полученная от плательщика налога на прибыль и не возвращена на конец периода, отражалась в составе прочих доходов на сумму условно начисленных процентов. Финансовая помощь, полученная от неплательщика налога на прибыль отражалась в составе прочих доходов в периоде получения в полном объеме, но в периоде возврата – отражалась в составе прочих расходов. С 01.01.2015 исключен абзац седьмой пп. 14.1.257 НКУ, в котором речь шла об сумме процентов, условно начисленных на сумму невовращенной финансовой помощи, полученной от юридического лица – плательщика налога на прибыль. Условно начисленные проценты канули в Лету. Теперь возвратная финансовая помощь не отражается в составе прочих доходов. А как быть в случаях переходящих операций, если возвратная финансовая помощь была получена от неплательщика налога на прибыль и ее сумма была отражена в прочих доходах предприятия до 01.01.2015 г? Информационно – справочный ресурс, подкатегория 102.08.06 ответил на этот вопрос. Так как начиная с 01.01.2015 объект налогообложения налогом на прибыль определяется путем корректировки финансового результата, определенного в финансовой отчетности на разницы в соответствии с положениями р. ІІІ НКУ, то нет корректировок финансового результата на сумму возвратной финансовой помощи, полученной до 01.01.2015 от лиц, которые не есть плательщиками налога на прибыль, в случае ее возврата. Таким образом, при возврате финансовой помощи неплательщику налога на прибыль, ее нельзя отразить в составе расходов. Если речь идет о финансовой помощи от нерезидента, то начинают работать совсем другие правила. Об этом мы поговорим позже.
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» получение финансовой помощи и возврат финансовой помощи оформляется документами «Платежное поручение входящее» и «Платежное поручение исходящее».
 Для взаиморасчетов применятся счета 3771 и 6851. Рассмотрим пример.
 
Предприятие получило финпомощь от учредителя – физлица в размере 8000 грн,
а также от юрлица – плательщика налога на прибыль в размере 40 000 грн
Оформляем документы «Платежное поручение входящее» с выбором формы  «Прочее поступ- ление безналичных денежных средств». В форме документа указываем сумму, счет взаиморасчетов, наименование контрагента и договор с ним, а также вводим статью движения денежных средств «Возвратная финансовая помощь» и выбираем. Проводки, сформированные этими документами представлены на Рис.1.
 
Рисунок 1. Проводки, сформированные документами «Платежное поручение входящее»
 
Предприятие перечислило юрлицу возврат финансовой помощи в размере 40 000 грн
 
Оформляем документ «Платежное поручение исходящее» с выбором формы «Прочее списание безналичных денежных средств». Документ заполняется аналогично предыдущему. Проводка, сформированная документом, представлена на Рис.2.
 
Рисунок 2. Проводка, сформированная документом «Платежное поручение исходящее»
 
 
 
 
 

Валентина Семенова                     Главный редактор журнала «Компьютерная Бухгалтерия» 

Журнал «Компьютерная Бухгалтерия» № 3(100) 2015 г, стр. 31

 
 

Авторизация

Полезное

C 01.12.2017 размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц  1 762 грн

 

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам