(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2019!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 7000 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 7200 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2019 это: ежемесячные выпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016, 2017, 2018г в электронном виде.

Два курса НБУ в течении дня в конфигурации «Бухгалтерия для Украины»

В связи с изменениями в П(С)БУ 21, по текущим валютным операциям применяется курс НБУ на начало дня, а на дату баланса – курс НБУ на конец дня.
Соответствующие изменения в конфигурацию «Бухгалтерия для Украины» внесены версией 1.2.23. Рассмотрим более подробно на примере  получения предоплаты от покупателя - нерезидента и продажи валюты.
Общие положения
С 04.04.2014 г, согласно Постановления НБУ №180, в течении дня действует два курса НБУ: на начало дня и на конец дня. Такой расчет вызвал много вопросов. Приказ Минфина от 14.07.2014 г №754 внес изменения в П(С)БУ 21  и закрепил алгоритм расчета курсовых разниц.  С 18.08.2014 г курсовая разница по текущим операциям рассчитывается на курсу НБУ на начало дня (так как и было), а курсовая разница на дату баланса рассчитывается по курсу НБУ на конец дня.  
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» правильный расчет курсовых разниц гарантирован правильным заполнением справочника «Валюты». Мы писали об этом (см. «Компьютерная Бухгалтерия» №6 за 2014 г). При ручном заполнении и при автоматическом заполнении этого справочника, курс НБУ всегда указывается на начало дня, т. е. на 0 часов.
Но как быть, если с 18.08.2014 расчет курсовых разниц на дату баланса рассчитывается на конец дня? Версией 1.2.23 в конфигурацию внесены изменения. На даты текущих операций и на даты баланса (на дату баланса могут быть текущие операции) следует вводить курс НБУ на начало дня. Для расчета курсовых разниц на дату баланса документом «Закрытие месяца», теперь надо обязательно вводить курсы валют на первое число нового квартала  независимо от того, были на эту дату валютные операции или нет. Например, если расчет курсовых разниц происходит на дату 30.09, то программа берет курс НБУ на дату 01.10. Рассмотрим пример.
 
Поступление и продажа валюты
25.09.14 поступила предоплата от нерезидента 10 000 евро (курс НБУ 16.610404 грн/евро). Согласно Постановления НБУ от 22.08.14 №591, 75% поступившей валюты продано. Курс межбанка 16.684510. Комиссионные банка 0.75%.
01.10.2014 курс НБУ 16.301551 грн/евро. Все курсы НБУ на начало дня.
 
Положительная курсовая разница будет рассчитана на дату продажи валюты, как разница между курсом НБУ и курсом межбанкка в размере 7 500 х (16.684510 – 16.610404) = 555.8 грн. Отрицательная курсовая разница будет рассчитана на дату баланса с учетом курса НБУ на конец дня (10 000 – 7 500) х (16.610404 – 16.301551) = 772.13 грн. Наименование хозяйственных операций, документы, проводки, строки Декларации по налогу на прибыль представлены в Таб.1. 
 
Таблица 1
 
 
Перед вводом хозопераций, необходимо в справочник «Валюты» ввести курсы НБУ на начало дня на даты 25.09.2014, 30.09.2014 и 01.10.2014 с кратностью 100. При получении предоплаты, в документе «Платежное поручение входящее» программа введет курс НБУ, а в проводке укажет суммы в валюте и грн. При оформлении документа «Заявка на покупку-продажу валюты» из меню «Банк», необходимо не только указать вид валюты, сумму продажи валюты 7 500, но и курс межбанка в строке «Минимальный курс» с кратностью 100, а также комиссионные банка в % 0.75. Фрагмент документа представлен на Рис. 1.
 
Рисунок 1.  Фрагмент документа «Заявка на покупку-продажу валюты»
 
 
На основании документа «Заявка на покупку-продажу валюты» оформляем три документа. Первый – документ «Платежное поручение исходящее» с выбором формы «Покупка-продажа валюты» по перечислении валюты на продажу. Второй – «Покупка-продажа валюты» с выбором формы «Продажа валюты». Третий - «Платежное поручение входящее» с выбором формы «Покупка-продажа валюты» по поступлению предоплаты в грн на текущий счет. 
Документы будут заполнены данными документа – основания. В документе «Покупка-продажа валюты» будут рассчитаны суммы продажи в валюте 7 500 и грн 125 133.83, комиссионные банка 938.5 грн. По закладке «По разнице курсов» введен счет 945 с выбором статьи затрат «Отрицательное значение курсовых разниц (операционные)» с ссылкой на строку 06.4.12 Приложения ІВ и счет 714 с выбором статьи доходов «Положительное значение курсовых разниц» с ссылкой на строку 03.19 Приложения ІД. По закладке «По стоимости валюты» счет 942 и счет 711 с такими же статьями затрат и доходов, как и по закладке «По разнице курсов». По закладке «По комиссионным» указан счет затрат 92, подразделение и статья затрат «Плата за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги банков» с ссылкой на строку 06.1. Фрагмент документа представлен на Рис.2. 
Рисунок 2.  Фрагмент документа «Покупка-продажа валюты»
 
 
Документ заполнен. Проводки, сформированные документом, представлены на Рис.3. Программа рассчитала по кредиту счета 711 положительную курсовую разницу по разнице курса на межбанке и курса НБУ на начало дня и автоматически отразит ее в строке 03.19 Приложения ІД Декларации по налогу на прибыль. Комисссионные банка автоматически отразит в строке 06.1.
 
Рисунок 3. Проводки, сформированные документом «Покупка - продажа валюты»
 
 
На дату баланса 30.09.2014 оформляется документ «Закрытие месяца». При включении опции «Переоценка валютных средств» и выборе из меню «Действие» команды «Установить время» - «Перенести в конец дня», документ введет проводку, в которой выполнит расчет отрицательной курсовой разницы, рассчитав ее с учетом курса НБУ на конец дня. Проводка представлена на Рис.4.
 
Рисунок 4.  Проводка, сформированная документом «Закрытие месяца»
 
 
 
 
 
 

Валентина Семенова                     Главный редактор журнала «Компьютерная Бухгалтерия» 

Журнал «Компьютерная Бухгалтерия» № 11(96) 2014 г, стр. 13

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г размер почасовой минимальной заработной платы 19.34 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам