(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2018!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 4 380 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 4 800 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2018 это: ежемесячные выпуски, спецвыпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016 и 2017г в электронном виде.

Пожалуйста выберите категорию вопросов

Так как начисление процентов по валютному кредиту происходит в валюте, а по счету 684 «Расчеты по начисленным процентам» нет валютного учета, то необходимо создать субсчет 6841. Открываем План счетов, выделяем счет 684 и копируем строку (F9). В открытой форме вводим код счета 6841 и включаем опцию «Валютный». После создания нового субсчета, у программы должна быть возможность рассчитывать курсовые разницы. Открываем справочник «Неоперационная курсовая разница» из меню «Предприятие» - «Учетная политика» и вводим субсчет 6841 и субконто: наименование контрагента и договор.

Начисление процентов по валютному кредитному договору отражается проводкой: Дт 951 с выбором субконто «Проценты, включаемые в состав расходов» с ссылкой на строку 06.3.1 Декларации по налогу на прибыль из справочника «Статьи неоперационнных расходов», Кт 6841 с выбором контрагента и договора. При таком выбое субконто по счету 951 и выбором «Нал. назн. Дт» - «Хоз. д-сть», программа автоматически сумму процентов по кредиту отразит в строке 06.3.1 Декларации по налогу на прибыль. Проводку можно вводить ручным вводом. Но так как такая операция будет вводится регулярно на протяжении длительного времени, то удобнее проводку ввести в виде шаблона типовых операций и использовать ее. Подробно об учете валютных кредитов мы писали (см. Компьютерная Бухгалтерия» № 4 за 2012 г).

Предприятие имеет право списать сумму кредиторской задолженности как безнадежной, если работник подал письменное заявление с требованием возврата средств и с тех пор прошел срок исковой давности три года. Списание подотчетных средств вводится ручной проводкой: Дт 3721, Кт 717. По кредиту счета 717 выбирается Субконто «Перерасчет сумм доходов при урегулировании сомнительной (безнадежной) задолженности», сумма указывается в бухгалтерском и налоговом учетах. Она автоматически найдет отражение в строках 03.11 Приложения ІД, 03 ІД Декларации по налогу на прибыль.

Отнесение товаров к объектам МНМА выполнит документ «Перемещение товаров» из меню «Склад» с выбором формы «Товары, продукция». Он сформирует проводку: Дт 1531, Кт 281 по каждому объекту. Далее необходимо объекты ввести в эксплуатацию и начислить амортизацию в размере 100%. Такие проводки введет документ «Передача малоценных активов в эксплуатацию» из меню «ОС» - «Малоценные активы». При оформление объекта в справочнике «Назначение использования» выбираем вид актива «Малоценный необоротный актив», способ отражения расходов, срок полезного использования, счета учет передачи 1122 и счет амортизации 1322.

Да, имеет. Эти расходы должны быть отнесены на расходы по сбыту, как расходы на передпродажную подготовку транспортных средств. В программе, расходы отражаются по дебету счета 93 с выбором Субконто «Затраты на предпродажную подготовку товаров». Если услуги оказывались сторонней организацией, то в программе оформление будет документом «Поступление товаров и услуг». Если подготовка автомобиля к продаже осуществлялась своими силами, то документами «Начисление зарплаты» (зарплата работникам), «Списание товаров» (списание материалов, комплектующих по замене). Программа автоматически сумму расходов отразит в строке 06.2 Декларации по налогу на прибыль.

Возврат денежных средств нерезиденту оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с выбором формы «Возврат денежных средств покупателю». В строках «Счет учета» 312, «Банковский счет» выбираем текущий счет в валюте, «Получатель» вводим контрагента, «Сумма» вводим сумму в валюте. Программа видит иностранную валюту после выбора валютного расчетного счета. При оформлении валютного расчетного счета обязательно должна быть выбрана валюта. Документ сформирует проводку по взаиморасчетам Дт 362, Кт 312 и выполнит расчет курсовых разниц.

Согласно пп.135.5.4 НКУ, к прочим доходам относится стоимость товаров, работ, услуг, бесплатно полученных плательщиком налога в отчетном периоде, определенной на уровне не ниже обычной цены. Электронные ключи были предоставлены налоговой инспекцией после объявления о предоставлении электронных ключей для неопределенного круга лиц на одинаковых условиях. На этом основании можно считать обычную цену получения и использования электронных ключей определено на уровне ноль грн. Поэтому получение электронных ключей бесплатно не увеличивает доходы в налоговом учете.

Согласно пп.146.19 НКУ, в случае, если договор оперативной аренды обязывает или позволяет арендатору осуществлять ремонты и/или улучшение объекта аренды, сумма в размере 10% балансовой стоимости основных средств на начало года относится к расходам в налоговом учете и должна быть отражена в строке 06.4.38 Приложения ІВ, а часть стоимостиремонтов и/или улучшений в сумме, превышающей 10%, амортизируется арендатором как отдельный объект 3 группы с минимальным сроком полезного использования 20 лет. В случае возврата арендатором объекта аренды, арендатор увеличивает расходы на сумму остаточной стоимости отдельного объекта основных средств (пп. 146.16, 146.20 НКУ).

Вы имеете право расходы на ремонт отразить в налоговом учете.

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» стоимость ремонта оприходуем на счет 1522 документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Объекты строительства». Сумму в размере 10% лимита относим на расходы по счету 949 с субконто «Сумма расходов на улучшение и ремонт необоротных активов, переданных в оперативную аренду» документом «Модернизация и ремонт ОС». При таком выборе субконто, сумма автоматически будет включена в строку 06.4.38 Приложения ІВ. Первоначальную стоимость виртуального объекта основного средства оприходуем  на счет 103 документом «Ввод в эксплуатацию». Вводим его на основании документа «Поступление товаров и услуг». Начисление амортизации на виртуальный объект основных средств осуществляет документ «Закрытие месяца».

Списание виртуального объекта основных средств осуществляем документом «Списание ОС» (см. на стр.21).

Частные нотариусы – это самозанятые лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность. Если, согласно п. 178.5 НКУ, частный нотариус предоставит предприятию, которое оплачивает стоимость нотариальных услуг, заверенную им копию справки о его постановке на учет в органах ГНС по форме №4-ОПП, то предприятие не будет налоговым агентом частного нотариуса и удерживать из такого дохода нотариуса НДФЛ не надо. ЕСВ при оплате нотариальных услуг также не начисляется. Но стоимость услуг нотариуса необходимо отразить в отчете «Форма №1-ДФ» в графах «3» и «3а» с признаком дохода «157» - «Доход, выплаченный самозанятому лицу». Оплату услуг нотариуса оформляем документом «Авансовый отчет» по закладке «Оплата». Будет сформирована проводка: Дт 6851, Кт 3721. Оприходование услуг нотариуса оформляем документом «Поступление товаров и услуг»: Дт 92, Кт 6851. Для автоматического заполнения отчета «Форма №1-ДФ» необходимо оформить документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» из меню «Зарплата» - «Учет НДФЛ и взносов» на дату окончания отчетного квартала. В документе, в строке «Период регистрации» - дата начала отчетного квартала. Заполняем документ с помощью кнопок «Заполнить ЧП» - «По взаиморасчетам». Документ будет заполнен автоматически. В графе «Вид дохода» - «157». По данным этого документа, программа автоматически заполнит отчет «Форма №1-ДФ». Его фрагмент представлен на Рис.

Согласно п. 4.4 гл. 4 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в

Украине (Постановление правления НБУ от 15.12.2004 г №637) при условии обеспечения сохранения кассовых документов, предприятия имеют право вести кассовую книгу в электронном виде с помощью компьютерных средств. Записи в кассовой книге осуществляются на основании информации  кассовых документов. Страницы кассовой книги по Типовой форме №КО-4 должны нумероваться автоматически в порядке возрастания с начала года. После окончания календарного года общее количество листов распечатывается, сшивается и подписывается руководителем и главным бухгалтером. Подшивки формируются в книгу, которая скрепляется печатью предприятия.

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» есть возможность автоматически заполнять листы кассовой книги по Типовой форме №КО-4 на основании документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер», а также автоматически осуществлять нумерацию листов.

Есть возможность открывать печатные формы Журналов регистрации приходных ордеров (КО-3), Журналов регистрации расходных ордеров (КО-3), Журналов регистрации приходных и расходных ордеров (КО-3а), а также Книги учета принятых и выданных денег.

Откроем окно «Кассовая книга за период» из меню «Касса» - «Кассовая книга».

В строке «Вид отчета» выбираем «Кассовая книга (КО-4)», в строке «Начальный номер листа» вводим номер, выбираем период и нажимаем кнопку «Сформировать». Программа сформирует печатную форму. Если введены хозоперации по счету 301, но по этим операциям не введены документы «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер», при формировании кассовой книги, конфигурация в табло сообщит об этом. А в печатной форме Кассовой книги не будет заполнена графа 2.

Аналогично открываются печатные формы Журналов регистрации.

Приобретена скрейтч-карт стоимостью 270 грн без НДС для продления лицензии программы на 12 месяцев. Как ее учитывать?

Стоимость  продления лицензии относим на расходы будущих периодов и ежемесячно списываем на административные расходы текущего периода, как расходы на содержание ОС, других необоротных материальных активов общехозяйственного использования. Оприходование стоимости продления подписки оформляем документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Покупка, комиссия». По закладке  «Услуги» выбираем наименование «Скрейтч-карта» из справочника «Номенклатура», счет затрат 39 и субконто выбором из справочника «Расходы будущих периодов». В этом справочнике обязательно указываем период продления лицензии 12 месяцев, метод распределения «Равными частями каждый месяц», счет затрат 92 и субконто: подразделение и статья затрат «Затраты на содержание ОС, других необоротных материальных активов общехозяйственного использования». Документом «Поступление товаров и услуг» будет сформирована проводка: Дт 39, Кт 631.

На конец месяца в документе «Закрытие месяца» включаем опцию «Списание расходов будущих периодов» и документ выполнит списание стоимости обновлений на админрасходы в размере 1/12 части стоимости скрейтч-карты, т. е. будет введена проводка: Дт 92, Кт 39 на сумму 22.5 грн.

Открываем обработку «Ввод начальных остатков» из меню «Предприятие». Выделяем счет учета объекта, например 106 и открываем журнал ввода документов и документ. Выделяем необходимую строку и открываем карточку ввода основного средства.

Далее в окне обработки выделяем счет 125 и открываем новый документ. Заполняем карточку НМА. Копируем наименование объекта, суммы первоначальной стоимости и амортизации из карточки основного средства в карточку НМА. Выбираем подразделение, способ отражения расходов по амортизации, способ начисления амортизации, срок полезного использования. Записываем новый документ.

Закрываем карточку основного средства и удаляем ее из документа.

Далее перепроводим все документы «Закрытие месяца» и «Определение финансовых результатов» за 2012 г и 2013 г.

Самая распространенная ошибка. При автоматической загрузке документов «Платежное поручение исходящее» с помощью обмена данными между конфигурацией и интернет-банкингом, в тех случаях, когда осуществляется предоплата неплательщику НДС, необходимо удалить сумму НДС.

Открываем «Групповая обработка справочников и документов» из меню «Сервис». По закладке «Объекты отбора» в строке «Тип объекта» выбираем «Документы». С помощью кнопки «Добавить» открываем окно «Отбор по документам» в котором включаем опции «Закртие месяца» и «Определение финансовых результатов». Нажимаем кнопку «Выбрать». Эти документы разместятся в верхней части обработки. Нажимаем кнопку «Отобрать». Программа разместит список документов, в котором есть возможность отключить те докуметы, перепроведение которых не требуется. В строке «Действие» выбираем «Проведение документа» и «Установить». Нажимаем кнопку «Выполнить». Программа проводит перепроведение и в табло дает служебные сообщения.

В справочнике «Способы отражения зарплаты в учете» должна быть введена строка «Отражение больничных за счет ФСС» с проводкой: Дт 378, Кт 663. По этой проводке должна быть включена опция «Особый способ отражения для ЕС ФОТ», а строка «Способ отражения ЕС ФОТ» не заполнена. Субконто по счету 378 выбрано «Оплата больничных» из папки «Отчет в ФСС на случай временной утраты трудоспособности» справочника «Статьи налоговых деклараций».

В плане видов расчетов «Начисления организаций» из меню «Зарплата» должна быть введена позиция «Больничный за счет ФСС», в карточке которой указан счет 663 и выполнена ссылка на строку «Отражение больничных за счет ФСС» справочника «Способы отражения зарплаты в учете».

Согласно п. 31 П(С)БУ 8 «Нематериальные активы», срок полезного использования НМА, метод амортизации пересматриваются в конце каждого года, если в следующем периоде ожидаются изменения условий получения будущих экономических выгод. П(С)БУ 8 предусмотрено, что для начисления амортизации применяются сроки, установленные в НКУ. Согласно пп.145.1.1 НКУ, объекты НМА для начисления амортизации распределены на группы. Срок полезного использования по группам  1, 2, 3 и 6 - согласно правоустанавливающим документам;  по группе  4 согласно правоустанавливающим документам, но не менее 5 лет; по группе 5 согласно правоустанавливающим документам, но не менее 2 лет. Метод начисления амортизации предприятие выбирает самостоятельно, он должен быть указан в Приказе об учетной политике, также как срок полезного использования.

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» для каждого объекта НМА кроме наименования, первоначальной стоимости, суммы амортизации должны быть указаны следующие параметры: группа, метод начисления амортизации, срок полезного использования и способ отражения расходов по амортизации, т. е. счет затрат и аналитика по этому счету. Если объект НМА вводится в программу при вводе остатков, то в обработке «Ввод начальных остатков» заполняется карточка, в которой указываются все параметры. Если объект НМА приобретается или создается, то эти параметры указываются в документе «Принятие к учету НМА». Начисление амортизации осуществляет документ «Закрытие месяца» при условии включения опции «Начислять амортизацию».

При пересмотрении сроков полезного использования, необходимо открыть документ «Изменение параметров начисления амортизации НМА», из меню «НМА» - «Параметры амортизации», в котором указать новый срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учета и подтвердить или изменить метод начисления амортизации. После этого, перепровести документ «Закрытие месяца» за период, с которого введены изменения. Например.

Приобретена компьютерная программа за 6000 грн с НДС, срок полезного использования было установлено 2 года, метод амортизации – прямолинейный. Через некоторое время был изменен срок полезного использования на 5 лет.

Документ «Закрытие месяца» ежемесячно начислял амортизацию в размере 208.33 грн (5000:24). Для изменения параметров начисления амортизации в документе «Изменение параметров начисления амортизации НМА» указываем срок полезного использования 60 в бухгалтерском и налоговом учете и подтвердим метод начисления амортизации. В этом же месяце документом «Закрытие месяца» будет начислена амортизация в размере 83.33 грн (5000:60).

Ошибка исправляется оформлением Приложения 2 к оформленой Налоговой накладной.

Выделяем документ Налоговая накладная» нажимаем кнопку «Ввести на основании» и выбираем «Приложение 2». Форма документа заполнена данными документа-основания. В графе «Изменение цены» вводим разницу между ценой продажи и ценой, которая была указана в Налоговой накладной. В результате, программа рассчитает изменение суммы и изменение суммы НДС. Документ даст возможность открыть печатную форму «Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної», сформирует проводку по доначислению налоговых обязательств НДС, сформирует запись в Реестр налоговых накладных с видом документа «РК» и автоматически включит суммы  по объему поставки и налоговым обязательствам НДС в строку 8.1 Налоговой декларации НДС. Покупатель в свою очередь зарегистрирует Расчет корректировки документом «Регистрация входящего налогового документа» и увеличит налоговый кредит НДС, но уже в январе 2013 г.

Например, товар реализован по цене 780 грн с НДС, а Налоговая накладная оформлена по цене 720 грн с НДС.  Изменение цены 50 грн, изменение суммы 100 грн, изменение НДС 20 грн.

Поступление денежных средств на расчетный счет обособленного подразделения отражается документом «Платежное поручение входящее» с выбором формы «Прочее поступление безналичных денежных средств». В форме документа указывается счет 683, и аналитика по этому счету, т. е. выбирается контрагент и договор с ним. Что касается налогового учета, то согласно абзаца пять пп. 135.5.5 НКУ, операции по получению/предоставлению финансовой помощи между плательщиком налога и его обособленными подразделениями, не имеющими статуса юридического лица, не приводят к изменению их расходов или доходов.

Финансовая помощь, предоставленная физлицом – предпринимателем, и не возвращенная на конец квартала, должна быть отражена в доходах по налоговому учету в строках 03.12 Приложения ІД, 03 ІД Декларации по налогу на прибыль. В периоде возврата, финансовая помощь будет отражена в расходах по налоговому учету, в строках 06.4.34 Приложения ІВ, 06.4 ІВ Декларации по налогу на прибыль. Для автоматического включения сумм финансовой помощи в Декларацию по налогу на прибыль, необходимо ввести ручные проводки. В периоде предоставления - проводка с кредитом счета 718, субконто «Сумма возвратной финансовой помощи, полученной в отчетном налоговом периоде» из справочника «Статьи доходов»  и суммой только в налоговом учете. В периоде возврата – проводка  с дебетом счета 952, субконто «Фінансова допомога» с ссылкой на строку из Декларации «06.4.34 Сумма фактически возвращенной финансовой помощи (до 01.01.2012 - 06.5.35)» из папки «Статьи неоперационных расходов по структуре Декларации по прибыли» справочника «Статьи неоперационных расходов» и суммой только в налоговом учете.

При списании материалов в производство, в документе «Отчет производства за смену» по закладке «Материалы» Вы вводите наименование и количество списываемого материала, а также статью затрат «Прямые материальные производственные затраты кроме возвратных отходов».  Документ по списанию материала введет две проводки: Дт 801, Кт 201 и Дт 231, Кт 801. В этом случае происходит корректное закрытие счета 801. При заполнении Декларации по налогу на прибыль такое сообщение не будет появляться.

Ошибки при расчетах амортизации могут быть, если не правильно заданы параметры для расчета. Поправки ввести не сложно для таких расчетов. Достаточно открыть документ «Изменение параметров начисления амортизации ОС» из меню «ОС» - «Параметры амортизации».  Кроме того, в документе указывается срок полезного использования, стоимость для вычисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах и метод начисления амортизации. Документ не формирует проводок. После этого следует перепровести документы «Закрытие месяца». Этим же документом следует воспользоваться, если сумма амортизации неодинакова для бухгалтерского и налогового учета, указав разную стоимость для начисления амортизации.

Несовпадение сумм в бухгалтерском и налоговом учетах по счету 91 не должно быть. Суммы этого счета являются составляющими себестоимости продукции или услуг.
В каждой проводке по этому счету, в графе «Налог. назн. Дт» должна быть выбрана позиция из справочника «Налоговые назначения активов и затрат» из группы «Активов и взаиморасчетов по НДС», а также подразделение и статьи затрат из справочника «Статьи затрат», папки «Статті витрат за структурою Декларації по прибутку» - «Загальновиробничі витрати». Если не будет введена ни одна позиция из перечисленных, то такие суммы в отчете будут введены отдельно, программа суммы затрат документом «Определение финансовых результатов» их закроет на счет 791, а это не правильно, так как общепроизводственные расходы должны относится на себестоимость продукции или услуг. Выполняем двойной щелчок на отдельных суммах, открывается отчет «Карточка счета 91», в котором видим документы. Двойной щелчок, и открыт документ. Это могут быть операции, введенные вручную документом «Операция», а также операции, введенные документами «Начисление зарплаты». Вводим налоговое назначение Дт, подразделение, статьи затрат. 
В ручных проводках проверяем соответствие сумм бухгалтерского и налогового учета. После ввода изменений, обязательно перепроводим документы «Закрытие месяца», чтобы произошел перерасчет себестоимости продукции или услуг. Далее перепроводим документы «Определение финансовых результатов». Обратие внимание на то, что этот документ должен быть введен позже документа «Закрытие месяца». 
Чаще всего ошибки встречаются при вводе ручных операций.

Например.
Списаны МБП на 91 счет не документом, в ручными операциями. По Дт счета 91 не введено «Налог. назн. Дт» - «Налог. НДС» и не указана сумма в налоговом учете.

Если бы списание МБП было выполнено документом «Передача малоценных активов в эксплуатацию», то ошибок удалось бы избежать, так как программа без заполнения графы документа «Нал. назн (НДС)», документ не запишет.

Правильность ввода сумм по счетам класса 9 подчиняются определенным правилам, они указаны в Плане счетов. По ним включены опции «Н/у» и определены субконто. Это означает, что в проводках должны быть заполнены графа «Налог. назн. Дт» и выбрано субконто.
В каждой проводке по этому счету должна быть заполнена графа «Налог. назн. Дт» из справочника «Налоговые назначения активов и затрат» из группы «Доходов и затрат», выбрано подразделение и статья затрат из справочника «Статьи затрат», папки «Статті витрат за структурою Декларації по прибутку» - «Адміністративні витрати». Это дает возможность в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 92» слева видеть «Хоз. д-сть» или «Нехоз. –д-сть» или другие позиции, подразделение и статьи затрат. Если хотя одна из позиций не будет введена, то сумма в отчете будет видна отдельно. На ней надо выполнить двойной щелчок и открыть ее уже в отчете «Карточка счета 92», видеть документ, который сформировал проводку и выполнить ввод недостающих данных. Много ошибок происходит в том случае, если проводки вводятся вручную. При вводе проводок документами, программа не позволяет ввести некорректную проводку.
Несовпадение сумм по бухгалтерскому и налоговому учету будет, если это касается нехозяйственной деятельности.
Если это касается «Хоз. д-сть», то по каждой статье затрат сравниваем суммы в бухгалтерском и налоговом учетах, предварительно включив на панели настроек опцию «НУ (данные налогового учета)». Там где они не совпадают, открываем двойным щелчком «Карточку счета 92» и видим документы, которые сформировали эти суммы. 

Например.

Не совпадают суммы по статье затрат «Витрати на службові відрядження й утримання апарата».
Открываем двойным щелчком документ «Авансовый отчет» и по закладке «Прочее» в строке по формированию суточных суммы в графах «Сумма суточных (н/у)» и «Сумма» не совпадают.
Так как программа автоматически вводит сумму в графу «Сумма суточных (н/у)» по указанным датам, то скорее всего не правильно указаны даты командировки. Исправляем даты, сумма рассчитывается правильно и она совпадает с суммой в бухгалтерском учете. Записываем документ и в отчете «Карточка счета 92» еще раз нажимаем кнопку «Сформировать». После корректировок необходимо перепровести документ «Определение финансовых результатов».

Сумма по счету 84 закрыта документом «Определение финансовых результатов» некорректно. В документе «Платежное поручение исходящее» по удержанию суммы за расчетно-кассовое обслуживание необходимо указать 92 счет с аналитикой «Плата за розрахунково-касове обслуговування й інші послуги банків». Тогда документ сформирует две проводки: Дт 84, Кт 311 и Дт 92, Кт 84 (см. Рис). Перепроведите документ «Определение финансовых результатов». Счет 84 будет закрыт корректно с выбранной аналитикой.  В финансовом отчете ошибки не будет.

На дату взноса в уставной фонд, стоимость товаров не находит отражения в Декларации по налогу на прибыль. На дату продажи таких товаров должны быть сформированы доходы и себестоимость в налоговом учете. 
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» взнос в уставной фонд товарами оформляется документом «Оприходование товаров» из меню «Склад». В документе указывается дата и выбирается склад. Для формирования себестоимости при реализации товаров, необходимо включить опцию «Признавать затраты в НУ». В табличной части по закладке «Товары» вводятся наименования из справочника «Номенклатура», количество и цена, исходя из обычных цен. 
По закладке «Счета учета» указывается счет 46 и наименование учредителя, выбором из справочника «Контрагенты». Документ сформирует проводку: Дт 281, Кт 46. По счету 46 нет суммы в налоговом учете. При реализации товаров документом «Реализация товаров и услуг», в проводках по счету 702 и 902 будут указаны суммы в налоговом учете. А это означает, что они автоматически будут включены в строки 02 и 05.1 Декларации по налогу на прибыль.

Оприходование запчастей на счет 207 оформляем документом «Поступление товаров и слуг» с выбором формы «Покупка, комиссия» по закладке «Товары». Счет взаиморасчетов в документе указываем 631. Если ремонт автомобиля и покупка запчастей припадает на одну и ту же дату, то можно стоимость запчастей оприходовать сразу на счет 1522 документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Объекты стрительства» по закладке «Объекты строительства». Аналогично на этот же счет 1522 этим же документом по закладке «Объекты стрительства» оприходуется стоимость ремонта. Далее оформляем документ «Модернизация и ремонт ОС» из меню «ОС». Подробно об оформлении этого документа читайте в этом выпуске на стр.14-15.
В результате, стоимость запчастей и ремонта будут отнесены на расходы периода, в случае административных расходов с субконто «Поліпшення й ремонт ОЗ загальногосподарського використання». 
Если выполнить списание стоимости запчастей и стоимость ремонта на расходы документом «Поступление товаров и услуг» по закладке «Услуги», выбрав это субконто, то при заполнении Декларации по налогу на прибыль, программа даст замечание, что по этой статье затрат имеются обороты, не связанные с инвестициями, а данная статья затрат касается ремонта и модернизации ОС, т. е. так вводить не надо. Суммы взаиморасчетов по счету 631 будут закрыты, если ввести документы «Авансовый отчет», заполнив закладку «Оплата». Документы введут проводки: Дт 631, Кт 3721.

Во всех конфигурациях платформы 
«1: Предприятие 8.2» в форме документа «Налоговая накладная» существут кнопка «Выгрузка» - «Выгрузить в XML». После заполнения документа, нажимаем ее и будет открыта печатная форма документа, но она будет в таком виде, как внешний отчет. Внизу нажимаем кнопку «Вырузить в формат ГНАУ (в файл *xml)». Откроется окно «Мастер выгрузки отчетов», с котором вводим путь к каталогу файлов экспорта и нажимаем кнопку «Сформировать электронные документы в формате XML». В Табло программа даст сообщение об успешной выгрузке отчета и проверке по xsd схеме. Сохраненный файл импортируем в программу наложения ЭЦП, накладываем подписи и отправляем на электронную почту покупателя.
Если к конфигурации подсоединена программа «1С: Звит», то в форме документа «Налоговая накладная» можно воспользоваться кнопкой «Выгрузка» - «Выгрузить и проверить состояние регистрации в «1С-Звит». В этом случае, в открытом окне, при нажатии кнопки «Выгрузить налоговые документы в «1С-Звит», произойдет выгрузка документа. Наложение ЭЦП и отправка покупателю будет в программе «1С-Звит» .

Согласно пп. 140.1.7 НКУ, стоимость транспортных билетов, предприятие имеет право включить в состав расходов при наличии подтвержающих документов. Для подтверждения электронного железнодорожного билета необходим оригинал расчетных документов, который подтвержает оплату, распечатка электронного проездного документа на бумажном носителе, оригинал посадочного документа. В программе стоимость билетов отражается в документе «Авансовый отчет» по закладке «Прочее» с указанием счета затрат и статьи затрат, которые зависят от целей командировки и «Нал. назн.затрат» - «Хоз. д-сть», «Нал. назн. НДС» - «Обл. НДС». Документ сформирует в проводке, например, Дт 949, Кт 3721, суммы по бухгалтерскому и налоговому учетах, а также сформирует проводку по налоговому кредиту НДС. В случае отсутствия подтверждающих документов, необходимо указать в графах «Нал. назн.затрат» - «Нехоз. д-сть», «Нал. назн. НДС» - «Необл. НДС, нехоз.». Тогда в проводке Дт 949, Кт 3721 будет указана сумма только в бухгалтерском учете. Проводка по налоговому кредиту НДС также не будет сформирована.

Начисление таких процентов следует отразить проводкой Дт 373 Кт 719. Она вводится ручным вводом или с помощью типовой операции. По счету 373 «Розрахунки за нарахованими доходами» необходимо из справочника «Контрагенты» выбрать наименования банка и указать договор с ним. По счету 719 «Інші доходи від операційної діяльності» из справочника «Статьи доходов», из папки «Статті доходів за структурою Декларації про прибуток (інші доходи)» необходимо выбрать «Відсотки отримані» с ссылкой на строку 03.2 Приложения ІД, сумму указать по бухгалтерскому и по налоговому учету. При таком выборе, программа автоматически введет эту сумму в Декларацию по налогу на прибыль. Зачисление процентов на текущий счет оформляется проводкой Дт 311, Кт 373. Ее сформирует документ «Платежное поручение входящее» с выбором формы «Прочее поступление безналичных денежных средств».
В Отчете о финансовых результатах сумму процентов, начисленных на остаток средств, размещенных на текущем счету, показывают в строке 060 «Прочие операционные доходы».

Для начисления налога на прибыль открываем документ «Расчеты по налогу на прибыль» из меню Операции» - «Регламентные операции». В форме документа указываем дату, а в строке «Текущий налог на прибыль» - сумму налога. В строке «Счет расходов по налогу на прибыль» уже выбран 981 счет. В строке «Статьи неоперационных расходов» открываем одноименный справочник и вводим позицию «Налог на прибыль», не заполняя строку «Статья декларации». При вводе, автоматически в строке «Описание ст. декл.по налогу на прибыль» появится запись «Для затрат, которые не признаются в н/у (не отражаются в "Декларации по налогу на прибыль")». Проводим документ.

В проводке прочтите аналитику по 91 счету. Например, это «Затрати на обслуговування виробничого процесу» из папки «Общепроизводственные расходы» справочника «Статьи затрат». Такая аналитика введена не по 91 счету, а по 231. Найдите с помощью стандартных отчетов «Анализ субконто» и «Карточка счета» документ «Поступление товаров и услуг», в котором введен счет затрат 231, а статья затрат выбрана из папки «Общепроизводственные затраты». Необходимо либо изменить счет затрат с 231 на 91, либо счет затрат оставить 231, а изменить статью затрат выбором из папки «Прямі виробничі витрати по елементах» справочника «Статьи затрат». После этого перепровести документ «Закрытие месяца».

Да, может. Если плательщик налога не ожидает получение доходов от реализации основного средства после окончания срока его использования, то в этом случае, ликвидационная стоимость такого основного средства должна быть равна «0». Если предприятие намерено дооценить объект основного средства, после того, как оно самортизировано, то необходимо определить ликвидационную стоимость. В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» ликвидационная стоимость указывается при заполнении документов «Ввод начальных остатков», «Ввод в эксплуатацию», а при дооценке, в документе «Переоценка ОС».

Есть такое заполнение.
Перед формированием отчетов необходимо ввести документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ». Он заполняется автоматически нажатием кнопки «Заполнить ЧП» - «По взаиморасчетам». Программа укажет ИНН СПД физлиц, код дохода 157 и суммы дохода. Этот документ может отражать все доходы начисленные физлицам, при взаиморасчетами с которыми не применялся счет 66. Они могут быть начисленны как ручными проводками, так и типовыми операциями. После ввода этого документа, отчет «Форма №1-ДФ» будет заполнен автоматически.

Оприходование блоков осуществляется документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Объекты строительства», в котором необходимо указать счет 1522. Будут сформированы проводки по дебету счета 1522 по каждому блоку. На основании этого документа, вводим документ «Ввод в эксплуатацию ОС» также с выбором формы «Объекты строительства», в котором вводим наименование основного средства в справочник «Основные средства». Будет сформирована первоначальная стоимость, которая будет включать только стоимость первого блока: Дт 104, Кт 1522. Далее вводим документы «Модернизация и ремонт ОС», в котором в строке «Объект» выбираем следующий блок из справочника «Объекты строительства». В табличной части документа, по закладке «Основные средства» вводим основное средство выбором из одноименного справочника и указываем стоимость блока в бухгалтерском и налоговом учете. По закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» указываем счет 1522 и стоимость блока. Здесь же выбираем способ отражения расходов из справочника «Способы отражения расходов», учитывая для каких целей будет использоваться основное средство. Этот документ введет проводку: Дт 104, Кт 1522. Таких документов надо ввести столько, сколько блоков. В результате, стоимость всех блоков составит первоначальную стоимость одного основного средства. В этом можно убедиться, если открыть отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с выбором счета 104. Правильность ввода можно проверить, если в следующем месяце, после ввода в эксплуатацию, начислить амортизацию документом «Закрытие месяца».

В этом случае обязательно надо выполнить тестирование базы данных. Для этого предназначена утилита проверки и исправления файлов базы данных. База предприятия должна быть закрыта. Откроем файл chdbfl.exe из каталога установки программы. Для платформы 8.2, такой файл имеет синюю пиктограмму. Откроется окно «Проверка физической целостности файла БД». В строке «Имя файла БД» указываем тот путь, который сообщила программа, включаем опцию «Исправлять обнаруженные ошибки» и нажимаем кнопку «Выполнить». Выполняется проверка файла базы данных. По окончанию тестирования будет сообщение об успешном исправлении базы данных. Открываем программу и видим, что сбоя нет.

Да, рассчитывает. Для этого надо открыть документ «Справка о доходах» из меню «Зарплата». В строке «Вид справки» выбрать «Для назначения помощи по нетрудоспособности». Указать период - шесть последних месяцев и нажать кнопку «Заполнить». Программа в табличную часть документа введет количество отработаных дней и суммы начислений. Записываем документ и открываем печатную форму, нажав кнопку «Справка». В печатной форме будет рассчитана средняя заработная плата.

Для заполнения справочника необходимо открыть обработку «Начальное заполнение статей затрат» из окна «Обновление информационной базы» из меню «Справка» - «Дополнения к описанию». В открытом окне включить опцию «Подтвердить заполнение статей затрат» и нажать кнопку «Выполнить». 

Если предприятие выбирает метод списания материалов не «ФИФО», а «По-средней» в строке «Способ оценки стоимости МПЗ:» по закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» в окне «Учетная политика организаций» из меню «Предприятие» - «Учетная политика», то в документе «Закрытие месяца» при расчете стоимости готовой продукции и себестоимости реализованной продукции, кроме опции «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)» включается опция «Корректировка фактической стоимости номенклатуры».

По сообщению видно, что речь идет об основных средствах, которые относятся к производственным и при начислении амортизации используется счет затрат 231. 
При заполнении документа «Ввод начальных остатков: Основные средства (счета 10,11,12, 13, 286)» заполняется строка «Способ отражения расходов по амортизации» выбором из одноименного справочника. Откройте этот справочник, откройте выбранную позицию и проверте выбрана ли «Номенклатурная группа». При вводе наименования в справочник «Номенклатурные группы» обязательно должно быть выбрано «Нал. назн (НДС) в производстве:». Для плательщиков НДС, которые используют основное средство в хоздеятельности необходимо осуществить выбор «Обл. НДС», а для предприятий которые осуществляют налогооблагаемые и неналогоблагаемые операции по НДС – «Пропорц. обл. НДС».

Да, правильно. «Расчет корректировки» должен соответствовать номеру в «Реестре налоговых накладных». Это означает, что его номер должен быть очередным по порядку в списке налоговых документов: 1, 2, 3... В окне «Учетная политика» из меню «Предприятие» по закладке «Оформление налоговых…» - «Нумерация документов» есть возможность включить опцию «Вести помесячную нумерацию налоговых документов».

Стоимости приобретенных услуг, по которым происходит корректировка сумм налогового кредита, также корректируются. В конце месяца, после ввода «Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит», Вы корректируете налоговый кредит НДС в документах «Регистрация входящего налогового документа». После этого необходимо перепровести документы «Поступление товаров и услуг» с выбором «Пропорц. обл. НДС». Программа рассчитает новую стоимость услуг и новую сумму налогового кредита, т. е. стоимость услуг увеличится на сумму «отсторнированной» суммы налогового кредита.
Новая стоимость услуги будет включена в расходы по бухгалтерскому и налоговому учету. Это видно в проводке, сформированной этим документом.

Для отнесения стоимости транспортных расходов на стоимость товаров и распределение по видам товаров предназначен документ «Поступление доп. расходов», который необходимо открыть на основании документа «Поступление товаров и услуг». 
В форме документа указываем сумму транспортных услуг. В строке «Документ расчетов с контрагентами» вводим документ «Поступление товаров и услуг», которым оприходованы эти товары. В строке «Способ распределения» выбираем, например, «По сумме». Табличная часть заполнена данными из документа-основания». При вводе документа будут сформированы проводки по увеличению первоначальной стоимости каждого вида товаров на сумму транспортных услуг.

Сумму скидки при продаже товаров программа будет рассчитывать и учитывать в документе «Реализация товаров и услуг». Для этого в графе «Скидка» необходимо нажать кнопку «Выбрать» или F4 на клавиатуре и задать скидку процентом или указать сумму, можно выполнить расчет, используя калькулятор. Но графа «Скидка» появится в документе только тогда, если в окне «Настройка параметров учета» из меню «Предприятие», по закладке «Прочий аналитический учет» установить флажок «Использовать скидки».

 

Да, есть. Если сравнивать с программой «1С: Бухгалтерия 7.7», то это «Журнал операций» из меню «Операции». Есть возможность включить и отключить показ проводок в этом журнале с помощью кнопки «Проводки».
Кроме того, можно открыть обработку «Универсальный журнал документов» из меню «Сервис» по видам документов или одновременно по всем документам. Нажать кнопку «Состав» и в открытом окне «Общий журнал документов» нажать кнопку «Изменить состав документов». Откроется список документов, включаем флажки одновременно по всем документам выбрав «Установить флажки» или включаем флажки только по тем документам, которые хотим видеть в журнале.

При оприходовании товаров документом «Поступление товаров и услуг», в справочник «Номенклатура» по закладке «Основные» вводим единицу измерения «пачка», т. е. именно ту единицу измерения по которой осуществляются розничные продажи. По закладке «Единицы измерения», эта единица измерения уже будет введена с коэффициентом «1». Далее вводим новую единицу измерения «блок», а в графе «Коэффициент» вводим количеству пачек в блоке. В документе оприходования указываем «блок» и вводим количество.
При оформлении документа «Перемещение товара» указываем розничную цену за пачку в справочнике «Номенклатура», в самом документе указываем «пачка».
При продаже товаров в розницу, в документе «Отчет о розничных продажах» указываем «пачка» и цену за пачку.

Откройте Регист сведений «Ответственные лица организаций» из меню «Предприятие». В строке «Руководитель», в графе «Должность» необходимо открыть справочник «Должности организаций» и выбрать наименование «Директор». Если такой строки нет, то ее необходимо создать. Закройте Регистр сведений «Ответственные лица организаций».

Меню программы можна изменить. Для этого необходимо выбрать команду «Переключить интерфейс» - «Полный» из меню «Сервис». Но, чтобы этого не делать каждый раз, когда открываете программу, в окне «Пользователи» из меню «Сервис» - «Управление пользователями и доступом» выделяете пользователя, открываете закладку «Пользователи БД» и форму заполнения и включаете опцию, например, «Полные права».

В программе есть обработка по удалению данных. Откроем окно «Групповая обработка справочников и документов» из меню «Сервис». В строке «Тип объекта» выбираете «Документы». Нажимаете кнопку «Добавить» и выбираете документы, которые Вы намеренны удалить. Если все документы, то нажимаете кнопку «Установить флажки». Нажимаете кнопку «Выбрать» и «Отобрать», табличная часть будет заполнена перечнем документов, а в строке «Действие» есть возможность выбрать команду «Изменить: Пометка на удаление». Появляется возможность выбрать команду «Установить» и нажимаем кнопку «Выполнить». В результате в Табло программа перечислит какие документы она помечает на удаление и сообщит «Выполнение обработки завершено». В этом окне документы будут отмечены флажками, а в Журнале операций – перечеркнуты, т. е. помечены на удаление. Для полного удаления, откроем окно «Поиск и удаление помеченных объектов». Нажимаем кнопку «Контроль». Откроется следующее окно, в котором нажимаем кнопку «Удалить». Итак, все документы будут удалены, а данные по предприятию и справочники останутся.

Откроем окно «Универсальный журнал документов» из меню «Сервис». Определим состав документов. Для этого нажимаем кнопку «Состав». Откроется окно «Общий журнал документов». Оно пустое. Для его заполнения, нажимаем кнопку «Изменить состав документов журнала». Откроется список документов. Выделим те документы, список которых хотим вывести. Есть возможность выделить все документы с помощью соответствующей кнопки. Настроим дополнительные графы по документам. В поле «Список граф» ввести графы, которые хотим видеть, например для документов «Платежное поручение входящее» и «Платежное поручение исходящее» удобно видеть контрагента. Вводим «Контрагент», тогда справа по каждому документу появляется возможность указать наименование графы, включив соответствующую опцию. Нажав «ОК», видим, что список документов будет размещен в окне «Универсальный журнал документов». Для формирования печатной формы выбираем команду «Вывести список» из меню «Действия». Откроется окно «Вывести список», в котором есть возможность выполнить настройку печатной формы и осуществить выбор «Текстовый документ» или «Табличный документ». Будет открыта печатная форма, нажимаем команду «Печать»

Для одновременного проведения проведенных, непроведенных документов, открываем окно «Проведение документов» из меню «Операции».

Выбираем, например «Только проведенные», указываем даты, включаем опции напротив наименования документов и нажимаем кнопку «Выполнить». Аналогично выполняем проведение для документов «Только непроведенные» и «Проведенные и непроведенные». Есть возможность выполнить проведение всех документов без выбора их наименования. Для этого открываем окно «Групповое перепроведение документов» из меню «Сервис». Указываем дату. Если в программе ведется учет нескольких предприятий, указываем по какому предприятию. Можно включить опцию «Останавливать выполнение при ошибке», чтобы сразу посмотреть и исправить ошибку. Нажимаем кнопку «Выполнить». Сначала выполняется удаление проведения документов, а потом перепроведение документов.

При оформлении документов по продаже услуги, в справочник «Номенклатура», в папку «Услуги» вводим наименование услуги. Включаем опцию «Измеряется в суммовом выражении», становится активной строка «Текст для печати в НН», в которую вводим «Послуга».

В отличии от версии «1С: Бухгалтерия 7.7», при изменении даты проведенного документа, нет надобности снимать проведения документа. Открываем форму документа, изменяем дату и перепроводим документ.

Счета 6442 и 6432 предназначены для учета недополученых налоговых документов от поставщиков и невыписаных налоговых документов для покупателей. Если нет необходимости отслеживать с помощью программы недополученные и невыписаные налоговые документы, то можно и не применять эти счета. Тогда в форме Договора с поставщиком, в строках «Счет НДС приобр.» и «Счет НДС приобр. (неподтв.)» указывается только счет 6441, а в форме Договора с покупателем, в строках «Счет НДС продаж» и «Счет НДС продаж (неподтв.)» - 6431. В этом случае, документы «Платежное поручение исходящее», «Регистрация входящего налогового документа» и «Платежное поручение входящее», «Налоговая накладная» будут формировать проводки со счетами 6441 и 6431 соответственно.

Да, такая возможность есть. Для указания даты запрета изменения данных в веденных документах, а также ввода новых документов, необходимо открыть окно «Дата запрета изменения данных» из меню «Сервис» - «Управление пользователями и доступом». Оно представлено на Рис. Существует несколько способов указания даты запрета изменения данных: «Общая дата» - вводится общая дата запрета изменения данных; «По организациям» - возможность выбора наименования организации и даты запрета; «По организациям и пользователям» - наименования организаций и даты, имена пользователей и даты по каждому пользователю. Если пользователю предоставлены полные права, то ввода даты запрета в указанном окне недостаточно. Необходимо включить опцию «Распространить дату запрета на пользователей с полными правами» в окне «Настройка программы» из меню «Сервис» по закладке «Запрет изменения данных» (выпуск программы 1.1.6.5). После указания даты запрета, при вводе нового документа датой закрытого периода, программа даст сообщение: «Редактирование данных этого периода запрещено. Изменения не могут быть записаны...».

Да, такая возможность есть. Сохранение печатных форм документов и отчетов, в том числе регламентированных, возможна в различных форматах, что позволяет их передать пользователям, у которых не установлена программа «1С: Бухгалтерия 8». При открытой печатной форме выбираем команду «Сохранить копию...» и в открытом окне выбираем каталог сохранения и тип файла, вводим наименование файла и нажимаем кнопку «Сохранить». В строке «Тип файла» программа дает возможность сохранения в различных форматах: HTML (*htm) - дает возможность вывода в файл HTML последней поддерживаемой версии; HTML3(*htm) и HTML 4(*htm) - вывод в файл версий HTML 3 и ниже и HTML 4 и ниже соответственно; Лист Excel (*.xls), Лист Excel 95(*.xls) - открывается программой Microsoft Excel, начиная с версии Excel95; Лист Excel 97(*.xls) - открывается программой Microsoft Excel, начиная с версии Excel97; Табличный документ (*mxl) - сформированный файл можно открыть из программ версии 7.7; Текстовый файл ANSI (Windows) (*.txt), Текстовый файл UTF-8 (*.txt) - текстовый файл можна открыть любым текстовым оедактором, работающим с кодировкой ANSI и UTF-8 соответственно. Например, сохранение печатной формы документа «Счет-фактура» в формате HTML даст возможность переслать заказчику по электронной почте. Необходимо учесть, что при сохранении документа в файл другого формата возможна потеря некоторых элементов оформления.

Да, такая возможность есть. Оформить такую Налоговую накладную можно несколькими способами. Откроем журнал «Налоговая накладная из меню «Продажа» и выбираем форму документа «Итоговая в рознице по облагаемому НДС». В табличной части вводим позицию «Реализация в розницу» в справочник «Номенклатура», количество один и общую сумму с НДС. Если торговых точек предприятие имеет не одну, то с помощью обработки «Формирование налоговых накладных по рознице» из меню «Продажа» или из меню «Налоговый учет», за каждый день будет сформирована итоговая налоговая накладная на общую сумму. В форме обработки можно включить соответствующие опции. Форму обработки можно открыть с помощью кнопки «Ввести на основании» на основании документа «Отчет о розничных продажах». Но в этом случае, с помощью обработки, будет сформирована Налоговая накладная только на сумму НДС, отраженном в документе-основании.

 

Откроем отчет «Остатки и обороты» из меню «Отчеты» - «Прочие». В строке «Раздел учета» можно выбрать «Партии товаров на складах (налоговый учет)» и нажать кнопку «Сформировать». Программа откроет печатную форму отчета, где будет виден начальный остаток, приход, расход, конечный остаток по всем видам товаров, партиям и складам за выбраный период. Есть возможность выполнить отбор при нажатии кнопки «Отбор» по номенклатуре, по счету учета, по складу. С помощью кнопки «Настройка» есть возможность настроить печатную форму для удобства в любом разрезе. При выборе в строке «Раздел учета» - «Товары в НТТ в продажных ценах (налоговый учет)» и нажатии кнопки «Сформировать», программа покажет движение товаров по неавтоматизированной торговой точке.

Да, такая возможность есть. Для этого необходимо в справочнике «Склады (места хранения» из меню «Склад» ввести по каждому розничному складу свой тип цен. Для этого в строке «Тип цен» открыть справочник «Типы цен номенклатуры» и например, для магазина №1 ввести «Розничная цена магазина №1», для магазина №2 - «Розничная цена магазина №2». В справочнике «Номенклатура» по каждому виду товара, по закладке «Цены» нажать кнопку «Ввести документ «Установка цен», откроется справочник «Установка цен номенклатуры», в котором выбрать тип цены, например «Розничная цена магазина №1», а в табличной части выбрать товар и указать розничную цену. Нажимаем кнопку «Записать». В этом справочнике можно открыть печатную форму, для этого нажимаем кнопку «Перечень цен». Нажать «ОК», а в справочнике «Номенклатура» нажать кнопку «Обновить» и введенная цена будет в справочнике. Розничные цены фиксируются по датам. Здесь можно нажать кнопку «История» и открыть цены по датам для данного товара.

Для каждого банка формируют документ «Зарплата к выплате организаций» и вводят в этот документ только тех сотрудников, счета которых находятся в этом банке. Далее на основании каждой ведомости по выплате заработной платы следует внести отдельный документ «Платежное поручение (исходящее)».

Если в документе «Зарплата к выплате организаций», в табличной части, в поле «Отметка» установлено значение «Не выплачено», появится такое сообщение. Следует с помощью кнопки «Заменить отметку на...» изменить отметку на «Выплачено».

Откроем справочник «Валюты» из меню «Банк и касса» и нажимаем кнопку «Подбор из классификатора». После нажатия на эту кнопку появляется Классификатор иностранных валют и банковских металлов, утвержденный Постановлением Правления Национального банка Украины 04.02.98 г. №34 (в редакции постановления Правления Национального банка Украины 02.10.2002 г. №378). Двойной щелчок мышью по наименованию валюты позволяет открыть диалог формы настройки выбранной валюты. Он представлен на Рис.1. В поле «История курсов», с помощью кнопки «Добавить» вводим ручным вводом курс НБУ и кратность. Лучше всего вводить курс НБУ с кратностью 100.

Поступление основного средства на баланс вводим документами «Поступление товаров и услуг» и «Ввод в эксплуатацию ОС». Они сформирую проводки по счетам 1521 «Приобретение основных средств» и 10 «Основные средства». А отражение расчетов с поставщиками выполняем документом «Авансовый отчет». В табличной части документа заполняем закладку «Оплата» аналогично задаче, рассмотренной в предыдущей статье. Этот документ сформирует проводку: Дт 631 (3772), Кт 3721.

С помощью документа «Авансовый отчет» вводим хозяйственные операции по поступлению товаров от подотчетного лица, так как было описано в предыдущей статье, а также взаиморасчеты с поставщиком по дополнительным расходам на приобретение. Отражение дополнительных расходов, относящихся на себестоимость приобретенного товара оформляем документом «Поступление доп. расходов». Форму этого документа открываем из меню «Основная деятельность» - «Покупка». При заполнении документа, необходимо обратить внимание на строку: «Способ распределения» - по количеству или по сумме. В табличной части документа, по закладке «Товары» ввести наименование товара, количество, сумму стоимости и сумма дополнительных расходов, а также документ, который формирует партию. В данном случае, это документ «Авансовый отчет». Документ «Поступление доп. расходов» сформирует проводки по отнесению расходов на стоимость товара, а также проводку по налоговому кредиту НДС.

Информация о базовом месяце вносится при помощи двух документов: «Приказ о приеме в организацию» и «Кадровое перемещение». Эти документы выполняют движения в регистре сведений «Коэффициент повышения окладов». Если сотрудник новый или вводится информация о сотруднике при внесении остатков, используют документ «Прием на работу в организацию». Для нового сотрудника значение реквизита «Дата приема» в верхней табличной части документа обозначает базовый месяц для расчета коэффициента индексации. Для сотрудника, работающего на предприятии, по которому вводится информация на этапе внесения остатков, заполняется реквизит «Базовый период индексации зарплаты». Если требуется определить базовый месяц в процессе работы с конфигурацией, используют документ «Кадровое перемещение». В документе следует установить флаг «Индексация заработка с коэффициентом». Значение коэффициента программой в данном случае игнорируется.

Документ «Инвентаризация товаров на складе» позволяет выполнить инвентаризацию, т. е. распечатать список запасов по складам, сверить с их наличием на складе и ввести поправку. Табличная часть документа заполняется автоматически при условии, что при настройке программы, в окне «Настройка параметров учета» из меню «Предприятие», по закладке «Аналитический учет МПЗ» включена опция «Вести складской учет». Для получения печатной формы, необходимо нажать кнопку «Акт инвентаризации товаров на складе». Можно сохранить печатную форму отдельным файлом в формате *xml с помощью команды «Сохранить как» из меню Файл. Если сохранить Акты по инвентаризации по разным складам таким образом, то их можно сравнить между собой, даже если учет складов ведется в разных информационных базах. Для этого используют команду «Сравнить файлы» из меню «Файл»(см.Рис.). В открытом окне выполняют ссылку на два файла, информацию которых хотят сравнить и их печатные формы будут открыты одновременно.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» такая возможность также предусмотрена, но не для всех форм отчетов. Признаком того, что есть такая возможность будет присутствие текстовой кнопки «Расшифровка», если открыта печатная форма отчета. Кнопка становится доступной после автоматического заполнения отчета по данным информационной базы. Если по выделенной ячейке нельзя получить данные, программа спросит о получении расшифровки для всех ячеек. при положительном ответе, будет сформирован список слагаемых суммы. По каждому слагаемому можно двойным щелчком выйти на стандартный отчет: анализ счета или оборотно-сальдовую ведомость по счету. Если мы захотим сохранить не только отчет, а и расшифровку, то необходимо нажать кнопку «Настройка» - «Расшифровка» - «Сохранять». Это дает возможность открыть сохранившийся отчет и посмотреть расшифровку его сумм, но скорректировать возможности уже не будет.

В меню «Отчеты» программы «1С: Бухгалтерия 8» такого отчета Вы не увидите. Но это не означает, что его нет в программе. Давайте откроем отчет «Обороты счета». Открываем окно «Настройка», нажав одноименную кнопку. По закладке «Общие» введем счет, например 631, введем даты. Выбираем «Период» - «По дням» и включена опция «Все периоды». Выключим опцию «Обороты со счетами Дебет». Нажимаем «ОК». Итак, отчет удалось открыть. Теперь, откроем этот отчет для одного поставщика. Откроем закладку «Отбор» и в строке «Контрагенты» в графу «Значение» выбираем наименование контрагента из справочника «Контрагенты». Отчет открыт для одного контрагента.

Сначала необходимо оформить списание МБП «Списание малоценки из эксплуатации». он сформирует проводку по закрытию счета МЦ, как было описано выше, в предыдущей статье. А потом ввести документ «Оприходование товаров» из меню «Основная деятельность» - «Складские». В табличную часть, по закладке «Товары» вводим наименование МБП, вводим количество и цену, а также счет учета 221. По закладке «Счета учета» вводим счет 719 «Другие доходы от операционной деятельности». В строке «Статьи доходов», откроется справочник «Статьи доходов» и вводим позицию «Возврат МБП из эксплуатации».

Необходимо открыть регистр сведений «Работники». Отсортировав список сотрудников в колонке «Сотрудник» в алфавитном порядке, выбираем нужного сотрудника и нажимаем кнопку «История». Открывается окно регистра «Сведения о работнике организации», в котором выбираем необходимый приказ. Он содержит всю необходимую информацию.

Возможность ведения учета с дополнительной детализацией возможна. Откроем окно «Настройка параметров учета» из меню «Предприятие». По закладке «Прочий аналитический учет», включаем опцию «Вести расчеты по документам». В этом случае будет автоматически выбран учет расчетов по методу «ФИФО». При этом нужно помнить, что изменение данного параметра приводит к автоматическому изменению аналитики в плане счетов бухгалтерского учета. Если в момент изменения параметров в базе уже существуют данные, связанные с изменяемыми счетами, то в результате может быть утеряна часть информации или информация может оказаться некорректной. Поэтому, к изменению параметров в процессе работы нужно подходить обдуманно.

Может быть несколько причин. Первая причина заключается в том, что документ «Реализация товаров и услуг» введен позже даты актуальности учета. Вторая причина - в документе «Реализация товаров и услуг» введена ссылка на документ «Договор» в котором не определена схема налогового учета, т. е. по закладке «Налоговый учет» в строке «Схема налогового учета» не выбрана позиция. А если она выбрана, например, «По первому событию», то в справочнике «Схемы налогового учета по Договорам», по этой позиции не указан момент определения базы НДС.

Ширину колонки «Номер» можно увеличить. Для этого выбираем меню «Действие» - «Настройка списка». По закладке «Колонки» выполняем щелчок «Дата», в строках «Изменение размера» - «Изменить», «Ширина» - изменяем ширину. Нажимаем кнопку «Применить». 

В справочнике «Счета учета расчетов с контрагентами» из меню «Предприятие» в строке «Расчеты в валюте регламентированного учета» открыть форму заполнения, выбрать наименование организации и по закладке «Счета бухгалтерского учета» в строках «Авансов полученных» ввести счет 361, «Авансов выданных» ввести счет 631.

После заполнения данных, по закладке «Дополнительно» в строке «Тип причины невыдачи накладной покупателю» необходимо выбрать «02-Постачання неплатнику податку».

В документе «Начисление зарплаты» за декабрь, по закладке «НДФЛ» включаем опцию «Это перерасчет НДФЛ», а в графе «Налог» корректируем сумму НДФЛ. Справа открываем закладку «Проводки» и нажимаем кнопку «Рассчитать» - «По всем работникам». Открываем закладку «Проводки» вверху над нижней табличной частью и нажимаем кнопку «Сформировать проводки». Будет откорректирована проводка по начислению НДФЛ.

Если в Плане счетов из меню Предприятие по счету (субсчету) включена опция «Н/у», то по этому счету (субсчету) предоставляется возможность выбора «Налог. назн. Дт» или «Налог. назн. Кт» из справочника «Налоговые назначения активов и затрат» и наоборот.

При этом надо помнить, что для счетов, на которых учитывается стоимость активов, и для счетов затрат 23 и 91 осуществляется выбор из группы «Активов и взаиморасчетов по НДС». Для счетов доходов и счетов затрат, кроме 23 и 91, выбор осуществляется из группы «Доходов и затрат». Например, по счету 93 может выбрано «Хоз. д-сть» ,  а по счету 201 «Обл. НДС».

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» при изготовлении продукции оприходование расходов на сертификацию оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с выбором счета 91 и аналитики «Сумма расходов, связанных с подтверждением соответствия продукции, систем качества, систем управления» из папки «Общепроизводственные затраты» справочника «Статьи затрат». На конец периода документом «Закрытие месяца» сумма таких расходов будет закрыта на счет 231, а со счета 231 на счет 901. Таким образом, расходы на сертификацию продукции будут составляющими себестоимости продукции. 

Оприходование затрат на сертификацию импортных товаров оформляется документом «Поступление доп. расходов». В результате будет сформирована проводка по отнесению стоимости сертификации на первоначальную стоимость импортных товаров.

На дату реализации продукции или импортных товаров, расходы на сертификацию будут отражены в составе себестоимости продукции или импортных товаров и отражены в составе бухгалтерских и налоговых расходов с включением в строку 05.1 Декларации по налогу на прибыль.

Оформите документ «Налоговая накладная» на текущую дату. При оформлении, кроме заполнения табличной части, по закладке «Дополнительно» включаем опцию «Включается в уточняющий расчет», указываем месяц в котором произошла ошибка, указываем номер реестра и месяц, в котором будет отражено уточнение. В результате, в Реестре налоговых накладных будет введена запись с видом документа ПНП У и суммами, а в строке «З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний (податковий період)» суммы будут продублированы. Открываем отчет «Уточняющий расчет по НДС». Указываем период за который исправляется ошибка и выбираем Декларацию НДС, по которой исправляеться ошибка, после этого нажимаем кнопку «Заполнить». Отчет будет заполнен автоматически. В строке 26 дожно быть указана сумма штрафа в размере 3% суммы налоговых обязательств. Выгрузить отчет в файл с расширением *xml можно с помощью кнопки «Выгрузить в формат ГНАУ (в файл *xml)». Перед подачей этого отчета необходимо уплатить налоговые обязательства НДС и сумму штрафа.

Телефонный кабель прокладывается в помещении, поэтому его стоимость может быть отнесена на расходы в рамере 10% балансовой стоимости основных средств на начало года или его стоимость увеличивает стоимость помещения и подлежит амортизации. Если помещение арендованное, то стоимость телефонного кабеля составляет отдельный объект необоротных активов. При стоимости телефонного кабеля меньше 2500 грн без НДС, это будет объект МНМА, амортизация начисляется в размере 100% при вводе в эксплуатацию. Если стоимость телефонного кабеля больше 2500 грн без НДС, то это объект основного средства 9 группы с минимальным сроком полезного использования 12 лет.

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины», при отнесении стоимости кабеля на расходы в размере 10% лимита, Акт выполненных работ по прокладке кабеля оформляеться документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Покупка, комиссия», в котором указываеться счет затрат 92 и статья затрат «Улучшение и ремонт ОС общехозяйственного использования». Будет сформирована проводка Дт 92, Кт 3771. Стоимость кабеля автоматически будет отражена в строке 06.1 Декларации по налогу на прибыль.

Если сумма стоимости кабеля будет распределена между 10% лимитом и стоимостью помещения или будет отнесена полностью к стоимости помещения, то Акт выполненных работ оформляется этим же документом, но с выбором формы «Объекты строительства». Он формирует проводку : Дт 1522, Кт 3771. При распределении стоимости далее необходимо ввести документ «Модернизация и ремонт ОС». Он сформирует проводки по отнесению на расходы в размере 10% лимита и отнесению остальной части стоимости телефонного кабеля на увеличение стоимости помещения Дт 103, Кт 1522,

Дт 92, Кт 1522.

При отнесении стоимости телефонного кабеля полностью к стоимости помещения на основании документа «Поступление товаров и услуг» необходимо ввести документ «Ввод в эксплуатацию» с формированием проводки

Дт 103, Кт 1522.

Если помещение арендованное и стоимость объекта меньше 2500 грн без НДС, то документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Оборудование» оформляется проводка Дт 1531, Кт 3771, а на его основании вводится документ «Передача малоценных активов в эксплуатацию», который оприходует объект МНМА Дт 1122, Кт 1531, Дт МЦ и начислит амортизацию в размере 100% стоимости Дт 92, Кт 1322, Дт 09.

Если помещение арендованное и стоимость объекта больше 2500 грн без НДС, то документом «Поступление товарров и услуг» с выбором формы «Оборудование» оформляется проводка Дт 1522, Кт 3771, а на его основании вводится документ «Ввод в эксплуатацию», который сформирует первоначальную стоимость нового объекта основных средств «Телефонный кабель» и введет проводку Дт 103, Кт 1522.

В следующем месяце, после увеличения суммы по счету 103, стоимость телефонного кабеля будет подлежать амортизации или в составе объекта основного средства помещения или как самостоятельный объект. Документ «Закрытие месяца» начислит амортизацию Дт 92, Кт 131.

Нюансы заполнения всех документов есть в нашем спецвыпуске «Необоротные активы».

Согласно п. 226.16 НКУ марки акцизного налога, не использованные для маркировки товаров из-за их повреждения, принимаются от покупателей марок для утилизации с возмещением фактически уплаченных сумм акцизного налога. Стоимость одной марки составляет 0.27 грн, но плата за марки не подлежит возврату. Для возмещения сумм акцизного налога, согласно п. 25 — 27 Положения №1251, поврежденные марки наклеиваются на отдельный лист бумаги формата А3 (290 х 420 миллиметров) таким способом, чтобы четко была видна центральная часть марки, отдельные части разорванных марок должны быть соединены, а общая часть каждой возвращенной импортером (заказчиком, производителем) марки должна составлять не менее 60% первоначального размера. Таким образом, поврежденные марки вместе с реестром марок возвращаются органу Миндоходов, который составляет акт об уничтожении поврежденных марок. Плательщик налога прилагает заявление о зачислении акцизного налога в счет будущих платежей или о возврате акцизного налога.

Предприятие имеет право не оформлять поврежденные марки, а списать их. При этом, стоимость марок предприятие имеет право отразить в налоговых расходах как прочие расходы. Так как марки акцизного налога – это бланки строгой отчетности, то они учитываются по счетам 209 и 08 одновременно. При списании марок, их стоимость относится на счет затрат 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и закрывается по счету 08. Оприходование акцизных марок в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Бланки строгого учета» (Дт 209, Кт 631, Дт 08).

Списание акцизных марок оформляется документом «Списание товаров» с выбором формы «Бланки строгого учета». В форме этого документа по закладке «Бланки» выбираем наименование марок, указываем количество поврежденных марок, счет учета 209, счет учета забалансовый 08, «Нал. назн. (НДС)» - «Обл. НДС». По закладке «Счета учета» в строках «Счет списания» 974, «»Статьи затрат» - «Другие расходы хозяйственной деятельности» с ссылкой на строку «06.4.43 Другие затраты хозяйственной деятельности (до 01.01.2014 - 06.4.39, до 01.01.2012 - 06.5.37)» Декларации по налогу на прибыль, «Нал. назн. затрат» - «Хоз. д-сть» (Дт 947, Кт 209, Кт 08). Программа автоматически стоимость списанных марок отразит в строках 06.4.43 Приложения ІВ, 06.4 ІВ Декларации по налогу на прибыль.

В программах «1С» есть возможность изменить выравнивание в печатной форме документа «Налоговая накладная».

Для этого в печатной форме документа включаем возможность ввода изменений нажатием кнопки «Только просмотр» и выделяем те области, в которых надо изменить выравнивание. На выделенной области открываем меню правой кнопки мыши. Выбираем позицию «Свойства». Открывается окно, в котором выбираем положение «По горизонтали» - «Право» или «Лево». Если такой строки нет в окне, после нажатия кнопки «Показывать только важные» такая строка появится.

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» метод оценки запасов можно изменить в окне «Учетная политика организаций» по закладке «Бухгалтерский и налоговый учет». В строке «Способ оценки стоимости МПЗ» выбираем вместо «ФИФО» - «По средней». При этом появится служебное сообщение об изменении параметров учетной политики и будет рекомендовано перепровести документы с помощью команды «Сервис» - «Групповое перепроведение документов».

После перепроведения документов по оприходованию товаров «Поступление товаров и услуг» и реализации товаров «Реализация товаров и услуг», программа автоматически выполнит перерасчет себестоимости товаров по среднему, сформировав новые суммы по дебету счета 902. Таким образом, изменится сумма себестоимости в строке 05.1 Декларации по налогу на прибыль. Изменение метода оценки запасов имеет смысл, если предприятие подает Декларацию по налогу на прибыль ежеквартально. 

Начисление дохода оформляется документом «Поступление товаров и услуг» по закладке «Услуги» с выбором счета 949 и статьи затрат «Нехоз. д-сть» без ссылки на Декларацию по налогу на прибыль. Уплата за курсы оформляется документом «Платежное поручение исходящее». НДФЛ удерживается во время начисления и выплаты заработной платы.

В общедоступном информационном ресурсе «ЗІР» (раздел 102.07.05) опубликовано разъяснение Миндоходов.

Бытовая техника учитывается как основное средство (стоимость более 2500 грн) или МНМА (стоимость менее 2500 грн), но не подлежит амортизации в налоговом учете, так как не используется в хоздеятельности предприятия.

При оформлении документа «Ввод в эксплуатацию ОС» по закладке «Учетные данные» в строке «Учитывать как» необходимо выбрать «Непроизводственное», при этом в строке «Налоговое назначение» будет введено «Необл. НДС, нехоз.» В поле «Параметры начисления амортизации» не включаем опцию «Начислять амортизацию». Документом будет сформирована проводка по первоначальной стоимости с включением суммы НДС. Тогда при проведении документа «Закрытие месяца» будет начислена амортизация только в бухгалтерском учете.

При оформлении документа «Передача малоценных активов в эксплуатацию» при заполнении справочника «Назначения использования» в строке «Способ отражения расходов» необходимо ввести позицию «Расходы - нехоз. д-сть» в которой указать счет затрат 949, но статью затрат ввести и выбрать с таким же наименованием «Расходы - нехоз. д-сть» без ссылки на строку Декларации по налогу на прибыль. В этом случае, этот документ сформирует проводку по амортизации, но сумма амортизации не найдет отражение в налоговом учете. Расходы на ремонт также не найдут отражения в налоговом учете. Они будут оприходованы как услуги документом «Поступление товаров и услуг» с выбором «Налоговое назначение (НДС)» - «Необл. НДС, нехоз.», «Налог. назн. затрат» - «Нехоз. д-сть».

Зарплатные платежные карточки принадлежат работникам, поэтому они непосредственно в учете не учавствуют. Не надо показывать их получение и передачу работникам.

Для оформления выплата зарплаты на платежную карту, необходимо на основании документа «Прием на работу в организацию» ввести документ «Ввод сведений о банковских карточках работников», в котором указать способ выплаты - «Через банк», наименование банка, срок действия карточки и ее номер.

В документе «Зарплата к выплате» в строке «Способ выплаты» также будет выбрано «Через банк». Выплата зарплаты оформляется документом «Платежное поручение исходящее», который открывается на основании документа «Зарплата к выплате». Форма документа «Перечисление заработной платы». Он будет иметь табличную часть, в котором указан документ «Зарплата к выплате», общая сумма к выплате и счет учета 661. Документ «Платежное поручение исходящее» сформирует проводки Дт 661, Кт 311 по каждому работнику.

На дату осуществления операции, в справочник «Валюты» необходимо ввести курс НБУ с кратностью 100. 

В справочник «Монетарные счета (статьи) в иностранной валюте, кроме операционных» из меню «Предприятие» - «Учетная политика» необходимо ввести новую позицию «Неоперационная (финансовая, инвестиционная) деятельность», ввести счет взаиморасчетов, например, 6852 и выбрать наименование предприятия.

Далее перепровести все документы, которые формируют проводки по этой операции. 

Курсовые разницы будут рассчитаны правильно.

Ошибка в заполнении справочника «Отражение взносов на ФОТ в регламентированном учете». Там должны быть введены счета затрат и статьи затрат из папки «Статьи затрат по структуре Декларации по прибыли». После исравления, необходимо удалить сформированные по этой выплате документы «Платежное поручение исходящее» и заново сформировать документы «Зарплата к выплате». Только потом с помощью обработки «Формирование платежных поручений по взносу в фонды» оформлять документы «Платежное поручение исходящее» по уплате налогов по заработной плате.

Если по закладке «Товары» выбран контрагент с договором по валютному учету, то по закладке «Авансы» действительно нет возможности выбора. Но выход есть.

По закладке «Авансы» при выборе документа «Платежное поручение исходящее» в журнале «Платежные поручения исходящее» надо нажать кнопку «Отключить отбор». Документ с формированием проводки по валютному учету появится и его можно выбрать.

Курсы валют можно загружать каждый день без оплаты с помощью обработки «Загрузка курсов валют с finance.ua» с помощью кнопки «Загрузить курсы» с 16.00. В открытом окне по закладке «Загрузка» указана текущая дата. 

В табличную часть вводим вид валюты  и нажимаем кнопку над табличной частью «Загрузить». Программа введет курс НБУ датой следующего дня с кратностью 100. Таким образом, программа автоматически загружает курсы НБУ датой следующего дня, так как для следующего дня такой курс будет на 0 часов.

Для отключения автоматического формирования проводки по резерву отпусков необходимо отключить опцию «Использовать резерв отпусков» в окне «Учетная политика организаций по персоналу» из меню «Предприятие» - «Учетная политика». В документе «Начисление зарплаты» выполнить расчет отпускных заново. Проводки по резерву отпусков не будет сформировано.

Стоимость для вычисления амортизации необходимо уменьшить. С этой целью необходимо открыть документ «Изменение параметров начисления амортизации ОС» из меню «ОС». Если амортизация по-новому будет начисляться, например, с сентября, то дата документа должна быть за август. В строке «Событие» ввести новую позицию «Изменение параметров начисления амортизации» с видом события «Прочее» и выбрать. 

В табличной части с помощью кнопки «Подбор» выбрать наименование объекта ОС. Далее с помощью кнопки «Заполнить» - «По наименованию ОС» происходит заполнение табличной части: срок использования и срок для амортизации, стоимость для вычисления амортизации. Стоимость для вычисления амортизации необходимо откорректировать пропорционально площади помещения как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Документ заполнен. Он проводок не сформирует. Далее, как обычно, за сентябрь вводим «Закрытие месяца». Амортизация будет рассчитана, исходя из половины стоимости объекта.

Нет, нельзя. Для работника, который уволен, а потом принят на работу, индексация долна начисляться  с даты повторного приема на работу. Поэтому, необходимо оформить увольнение документом «Увольнения из организаций», а потом оформить прием на работу документом «Прием на работу в организацию». Обратите внимание на то, что в справочнике «Сотрудники организаций» необходимо ввести новую позицию, используя «старую» позицию из справочника «Физические лица».

По сути, произошел обмен товарами, т. е. бартерная схема расчетов. Она возможна, если предприятия работают на общей системе налогообложения. В дополнение к договору должно быть заключено дополнительное соглашение. Если была упрощенная форма договора (счета, накладные, налоговые накладные), то должны быть направлены письма, в которых идет речь о бартерной схеме расчетов, а также необходимо составить Акт о зачете встречных однородных требований.  

В программе «Бухгалтерия для Украины» отгрузку товаров оформляете документом «Реализация товаров и услуг». Оприходование товаров, которые поступили как оплата за отгруженные товары, оформляете документом «Поступление товаров и услуг».

В результате, в отчетах Оборотно-сальдовая ведомость по счету с выбором счетов 631 и 361 и одним и тем же контрагентом есть сальдо. По счету 631 кредитовое, а по счету 361 – дебетовое. Далее необходимо оформить документ «Корректировка долга» с выбором формы «Проведение взаимозачета». В строках «Дебитор» и «Кредитор» выбираете наименование предприятия, в строке «Валюта» вид валюты. По закладке «Взаимозачеты» выбираете кредиторскую задолженность, указываете сумму с НДС и счет 631. Во второй строке выбираете дебиторскую задолженность,  указываете сумму с НДС и счет 361. При вводе документ сформирует проводку по взаимозачету: Дт 631, Кт 361.

Согласно п. 3.19 Положения № 102 операции по замене шин и аккумуляторных батарей не относятся к реконструкции, модернизации и другим видам улучшения автомобиля  (пп. 146.11 НКУ). А это означает, что стоимость аккумулятора не увеличивает первоначальную стоимость автомобиля, а относится  только к текущим расходам в  бухгалтерском и налоговом учете. В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» оприходование аккумулятора оформляется документом «Поступление товаров и услуг». По закладке «Товары» выбираем наименование из справочника «Номенклатура», указываем количество, стоимость, счет учета 207. Документ сформирует проводку: Дт 207, Кт 631. При установке аккумулятора на автомобиль, оформляем списание его стоимости документом «Списание товаров». Этот документ можно открыть на основании документа «Поступление товаров и услуг». Он будет заполнен данными документа-основания. По закладке «Счета учета» указываем счет затрат 92 или 93 и субконто с ссылкой на строку Декларации по налогу на прибыль.  Документ сформирует проводку: Дт 92 (93), Кт 207.

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» Акт поставщика транспортных услуг можно оприходовать документом «Поступление доп. расходов» из меню «Покупка». В строках «Сумма расходов» указываем сумму Акта с НДС, «Контрагент», «Договор» - наименование перевозчика, договор с ним, «Способ распределения» - «По количеству» или «По сумме», выбор зависит от товаров, «Ставка НДС» - «20%», «Сумма НДС» будет рассчитана.
По закладке «Товары» для заполнения табличной части нажимаем кнопку «Заполнить» - «Добавить из поступления». Будет открыт журнал документов «Поступление товаров и услуг» из которого выбираем те документы, которые оформлены в текущем месяце. Документ записываем, он сформирует проводки по увеличению стоимости товаров, выполнив распределение стоимости ТЗР. 

Все детали необходимо оприходовать по счету 1522 документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Объекты строительства». По закладке «Объекты строительства» ввести наименование основного средства и стоимость деталей. Далее на основании документа «Поступление товаров и услуг» открыть документ «Ввод в эксплуатацию». Он будет выбран по форме «Объекты строительства». В этом документе необходимо указать стоимость деталей в бухгалтерском и налоговом учетах, ввести наименование в справочник «Основные средства» и выбрать. А также выбрать способ отражения расходов по амортизации и  параметры по начислению амортизации. Документ «Ввод в эксплуатацию» сформирует первоначальную стоимость основного средства.

Для внесения изменений, откройте документ «Заявление на применение льготы НДФЛ» из меню «Зарплата» - «Учет НДФЛ и взносов». Скопируйте строку по применению льготы и в новой строке введите дату 01.01.2014 и отключите опцию «Актуальность». Для перерасчета НДФЛ откройте новый документ «Начисление зарплаты» и по закладке «НДФЛ» включите опцию «Это перерасчет НДФЛ», после этого выбираете команды «Заполнить – «По работнику с начала года» и «Рассчитать» - «По работнику». Программа выполнит расчет. Более подробно можно прочесть на стр.27 этого выпуска.

Отгрузка объектов МНМА оформляется аналогично продаже товаров, т. е. документом «Реализация товаров и услуг». Но в отличии от реализации товаров, этот документ не сформирует проводки по списанию объектов. Поэтому необходимо еще ввести документ «Списание малоценных активов из эксплуатации» из меню «ОС» - «Малоценные активы». Он не только сформирует проводку по списанию первоначальной стоимости и амортизации, но и и проводку с кредитом счета МЦ, а также даст возможность распечатать документ «Акт на списание основных средств» по типовой форме №ОЗ-3. Налоговую накладную оформляем, как обычно.

Так как карта валютная, средства на ней в долларах, то и проводки по выдаче средств и оприходованию подотчетных сумм должны быть в долларах. В справочнике «Валюты» вводим курсы НБУ с кратностью 100 на начало дня на даты операций и на дату первого дня квартала (курс НБУ на конец дня на дату баланса). Списание средств с карты оформляем документами «Платежное поручение исходящее» с выбором формы «Перечисление денежных средств подотчетнику». Документы сформируют проводки: Дт 3722, Кт 314. Оприходование командировочных расходов оформляем документом «Авансовый отчет». Для ввода сумм в валюте, в форме документа нажимаем кнопку «Цена и валюта» и выбираем «USD». Документ сформирует проводки: Дт 92, Кт 3722. Расчеты с подотчетным лицом будут в гривне. Проводку по поступлению средств в кассу вводим ручным вводом: Дт 301, Кт 3722.

На дату баланса, документ «Закрытие месяца» при включении опции «Переоценка валютных средств» рассчитает курсовые разницы.

Согласно пп. 14.1.202 НКУ, бесплатная раздача товаров считается продажей. Но так как договорная цена на такие товары равна «0», то доходов не будет. Стоимость приобретенных товаров можно отнести на расходы по сбыту и отразить в строке 06.2 Декларации по налогу на прибыль. Что касается НДС, то нет корректировки налогового кредита НДС, так как товары розданы с целью рекламы и используются в хоздеятельности. Налоговых обязательств НДС в декабре не будет, база налогообложения также равна «0». 

С 1 января 2015 г база налогообложения НДС будет считаться стоимость товаров при покупке. Если товары раздавали всем желающим, то нет налогообложения НДФЛ. Стоимость товаров списывается документом «Списание товаров» из меню «Склад». По закладке «Счета учета» указываем счет 93 и субконто «Затраты на рекламу и исследование рынка (маркетинг) кроме п. 06.7.3.1» из папки «Затраты на сбыт» справочника «Статьи затрат». Документ сформирует проводку: Дт 93, Кт 281 и программа стоимость товаров отразит в строке 06.2 Декларации по прибыли.

Да, это правильно. При оформлении налоговой накладной с 01.12.2014 в накладных с типом причины 02 и 11 – итоговая НН, наименование покупателя – «Неплатник», ИНН покупателя 400000000000. Местонахождение покупателя не заполняется.

Местом оказания услуг – это место регистрации заказчика, т. е. территория Украины. Согласно п. 185.1 НКУ, такие услуги подлежат налогообложению НДС.

На дату первого события оформляется документ «Налоговая накладная» с выбором формы «Работы от нерезидента». База налогообложения – договорная стоимость, рассчитанная по курсу НБУ на эту дату. Программа автоматически выберет «Статья декларации НДС (н/о)» - «7. Услуги, полученные от нерезидента», сформирует запись в Реестр налоговых накладных в раздел I и сумму отразит в строке 7 Декларации по НДС.

На дату уплаты налоговых обязательств НДС, у предприятия возникает право на налоговый кредит. Оформляется документ «Регистрация входящего налогового документа» с выбором формы «Работы от нерезидента прошлого периода». Программа автоматически выберет «Статья декларации НДС (н/к)» - «12.4. работы (услуги), полученные от нерезидента», сформирует запись в Реестр налоговых накладных в раздел II и сумму отразит в строке 12.4 Декларации по НДС.

Если же резидент использует такие услуги в деятельности, которая не является объектом обложения НДС, или освобождена от обложения НДС, или не связана с хозяйственной деятельностью резидента, то оформляется документ «Регистрация входящего налогового документа» с выбором в графе «Статья декларации НДС (н/к)» - «13.3. услуги нерезидента (до 01.06.05 - 13.1.3. ... для операций, не подлежащих налогообложению)». Стоимость таких услуг без НДС автоматически отражается в строке 13.3 Декларации по НДС.

Документальным подтверждением передачи будет Акт приема-передачи по типовой форме ОЗ-3. Основные средства полностью проамортизированы, т. е. нет остаточной стоимости, предприятие отнесло на расходы стоимость объектов в виде амортизации. Налоговых обязательств НДС также не будет, так как нет остаточной стоимости, а это означает, что нет объекта налогообложения. В программе списание мебели оформляется документом «Списание ОС» из меню «ОС».  По закладке «Основные средства» с помощью кнопки «Подбор» выбирается поочередно наименование. С помощью кнопки «Заполнить» - «Для списка ОС» программа вводит первоначальную стоимость и амортизацию в бухгалтерском и налоговом учетах. Эти суммы равны по каждому объекту. По закладке «Дополнительно» выбираем счет списания 976 и субконто «Остаточная стоимость необоротных активов при списании» из справочника «Статьи неоперационных расходов». В данном случае, этот счет не будет использоваться, но программа потребует его ввода. Документ сформирует проводки: Дт 131, Кт 106 на сумму стоимости. Он даст возможность открыть печатную форму Акта приема-передачи по типовой форме ОЗ-3 при нажатии кнопки «ОЗ-3».

Согласно Письма ГФСУ от 05.11.2014 г. № 6273/6/99-99-19-02-02-15, право собственности на транспортное средство не переходит от плательщика налога на прибыль к военному комиссариату. Прием-передача авто и их возврат осуществляются на основании актов приема-передачи.

Так как в процессе мобилизации авто не используются в хоздеятельности плательщика налога, то начисление амортизации приостанавливается до возврата такого средства владельцу.

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» в справочник «События с основными средствами» из меню «ОС» вводим новую позицию «Передача комиссариату» с выбором в строке «Вид события» - «Прочее». Далее оформляем документ «Изменение состояния ОС» из меню «ОС» - «Параметры амортизации». В документе вводим дату составления Акта приема-передачи, в строке «Событие» выбираем «Передача комиссариату». Включаем опцию «Влияет на нчисление амортизации». 

В табличной части выбираем наименование автомобиля из справочникк «Основные средства». Если на дату передачи была начислена амортизация документом «Закрытие месяца», то опцию «Начислять амортизацию» не включаем. Документ не формирует проводок. В следующем месяце, амортизацию автомобиля не будет начислена.

Согласно Приказа Минфина от 22.09.2014 № 957, утвержден Порядок заполнения налоговой накладной. В графе «Код» должен быть введен код из классиикатора единиц измерения.

Для автоматического правильного ввода кода в документ «Налоговая накладная» при заполнении документа, единица измерения должна быть выбрана по соответсвующим позициям в справочнике «Номенклатура» из справочника «Классификатор единиц измерения». А в справочник «Классификатор единиц измерения» в свою очередь единица измерения должна быть введена из «Класифікатора системи позначень  одиниць вимірювання та обліку» с помощью кнопки «Подбор из классификатора». Например для единицы измерения «Гривня» код 2454, штука 2009. Только в таком случае, код единицы измерения будет правильно введен в этот справочник, а затем правильно будет отражен в документе «Налоговая накладная».

Согласно Письма ГФСУ от 17.02.2015 г. № 5292/7/99-99-19-03-02-17, налоговые накладные, составленные с 1 января 2015 года и своевременно зарегистрированные в ЕРНН (в течении 15 календарных дней), включаются в состав налогового кредита того отчетного периода, на который приходится дата их составления. Налоговые накладные, составленные с 1 января 2015 года, зарегистрированные в ЕРНН с нарушением срока их регистрации, но не более 180 календарных дней с даты их составления, относятся к налоговому кредиту за отчетный налоговый период, в котором налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН. Если плательщик налога формирует налоговый кредит по кассовому методу, полученная им налоговая накладная включается им в состав налогового кредита того отчетного периода, в котором произошла оплата товара при поставке которого была составлена такая налоговая накладная. Таким плательщикам налога предоставлено право на формирование налогового кредита в течение 60 календарных дней с даты списания средств с их банковских счетов. Дата заполнения документа «Регистрация входящего налогового документа» - это может быть дата составления налоговой накладной покупателем, если регистрация в ЕРНН осуществлена без нарушений, а может быть дата регистрации в ЕРНН, если регистрация в ЕРНН осуществлена с нарушениями. Таким образом, документ «Регистрация входящего налогового документа» у Вас будет оформлен в феврале по дате составления и налоговым кредитом НДС Вы воспользуетесь также в феврале.

Оказание производственных услуг оформляется документами «Акт об оказании производственных услуг». При выборе в документе схемы реализации «Услуги», программа автоматически формирует не только проводки по реализации услуг, но и проводку по себестоимости услуг по плановой цене: Дт 903, Кт 231. Далее необходимо ввести документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов». На конец месяца или квартала документ «Закрытие месяца» при включении опций «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)» и «Корректировка фактической стоимости номенклатуры» сформирует проводку Дт 903, Кт 231, но на сумму, которая осталась незакрытой по счету 231. Если документ «Закрытие месяца» не формирует такую проводку, то на это может несколько причин: нет сальдо по дебету счета 231, не было ввода документов «Установка порядка подразделений для закрытия счетов», «Акт об оказании производственных услуг» или был ввод, но по времени после документа «Закрытие месяца».
В этом случае, в документе «Закрытие месяца» необходимо выбрать команду из меню «Действия»: «Установить время» - «Перенести в конец дня». Документ «Закрытие месяца» станет последним и сформирует необходимую проводку.
Импортные товары оприходуются документом «Поступление товаров и услуг». Таможенные платежи, дополнительный импортный сбор, НДС на импорт оформляются документом «ГТД по импорту». Этот документ вводится на основании документа «Поступление товаров и услуг». Для того, чтобы сумма транспортных услуг была базой налогообложения НДС на импорт, необходимо в документе «Поступление товаров и услуг», с помощью которого оприходуются импортные товары, оприходовать еще стоимость транспортных услуг. Итак, в справочнике «Номенклатура», в папке «Товары» создаем еще одну папку «ТЗР», открываем ее и вводим позицию «Транспортные услуги», при этом опцию «Услуга» не включаем. Эту позицию  вводим в документ «Поступление товаров и услуг» по закладке «Товары», количество указываем 1, указываем стоимость в валюте, счет учета 2801 «Транспортно-заготовительные расходы (товары)». Документ «Поступление товаров и услуг» сформирует проводку: Дт 2801, Кт 632 и сообщит, что по счету 2801 субконто не определено. На его основании открываем документ «ГТД по импорту», программа автоматически включила в таможенную стоимость стоимость транспортных услуг и рассчитала НДС на импорт с учетом транспортных услуг. Документ сформирует проводки не только по распределению таможенных услуг по счету 281, но и по счету 2801, опять же без определения субконто.
В периоде реализации импортных товаров, в документе «Закрытие месяца» включаем опцию «Распределение ТЗР». Документ сформирует проводку по себестоимости товаров: Дт 902, Кт 2801, сумму рассчитает о по среднему проценту.
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» для применения этого правила, необходимо открыть справочник «Ставки НДФЛ» из меню «Зарплата» - «Нормативные параметры». Скопировать (F9) строку за 01.01.2015 со ставкой 0.2. В новой строке ввести дату  и порог 20 706.00. Документ «Начисление зарплаты» автоматически начнет применять это правило. При начислении зарплаты 25 000 грн, НДФЛ составит 3815.62 грн.
Проверим. 25 000 - (25 000 х 3.6%) - 24 254.58
20 706 х 15% = 3105.9
24 254.58 - 20 706 = 3548.58
3548.58 х 20% = 709.72
3 105.9 + 709.72 = 3 815.62.
Программа выполнила расчет верно.
Для оформления таких производственных расходов необходимо открыть документ «Инвентаризация незавершенного производства» из меню «Производство». 
В документе  указать подразделение и счет затрат 231. В табличной части выбрать номенклатурную группу и указать сумму в бухгалтерском и налоговом учете. При вводе, документ не сформирует проводок. Но при списании затрат по счету 231 на счет 26 или 903 документом «Закрытие месяца» (при условии включения опций «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)» и «Корректировка фактической стоимости номенклатуры»), программа по счету 231 оставит сальдо на сумму, указанную в документе «Инвентаризация незавершенного производства».
Программа автоматически начисляет амортизацию для МНМА только в размере 100%. Если принято решение о начислении амортизации 50-50%, в проводке по начислению амортизации, сформированную документом «Передача малоценных активов в эксплуатацию» можно откорректировать сумму, включив опцию «Ручная корректировка…».
При списании такого объекта МНМА документом «Списание малоценных активов из эксплуатации», необходимо, включив опцию «Ручная корректировка…», ввести еще одну проводку со счетом затрат в дебете и счетом износа 1321 (1322) в кредите на сумму 50% стоимости.

Параметры для начисления амортизации указываются в документах «Ввод начальных остатков», «Ввод в эксплуатацию ОС». Если ошибка обнаружена, когда прошло немного времени после ввода в программу, то можно открыть эти документы, ввести поправки и перепровести документы «Закрытие месяца». В других случаях, ошибки можно поправить с помощью документа «Изменение параметров начисления амортизации ОС» из меню «ОС» - «Параметры амортизации». В документе можно изменить срок полезного использования, стоимость для вычисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах, метод начисления амортизации. Этот документ не формирует проводок. Далее, начиная со следующего месяца, следует перепровести документы «Закрытие месяца».

Для учета товаров как МНМА можно использовать документ «Перемещение товаров» из меню «Склад». Заполнить строки «Отправитель» и «Получатель», в табличной части ввести наименование товаров, счет 281 и счет 1531. Документ сформирует проводки: Дт 1531, Кт 281. Далее оформляется документ «Передача малоценных активов в эксплуатацию», который сформирует проводки по вводу в эксплуатацию МНМА (Дт 1122, Кт 1531), и начислит амортизацию в размере 100% (Дт 92, 93,949, Кт 1322).

 Для основных средств, которые не используются, амортизация в бухгалтерском учете будет начисляться. Согласно п. 29 П(С)БУ 7, амортизация прекращается только в связи с выбытием объекта основных средств, перевода его на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование, консервацию. Законодательство не содержит требования прекращения амортизации при простое. 

А в налоговом учете, основные средства при простое будут относиться к непроизводственным (пп. 138.3 НКУ), амортизация в налоговом учете начисляться не будет. Прекратить начисление амортизации в налоговом учете можно. Для этого следует оформить документ «Изменение налогового назначения ОС» из меню «ОС» - «Параметры амортизации». По закладке «Основные средства» с помощью кнопки «Подбор» вводим наименования объектов. Далее нажимаем кнопку «Заполнить» - «Заполнить для списка ОС». Программа введет данные. В строке «Новое нал. назн. (НДС)» выбираем «Необл. НДС, нехоз.», «Метод корректировки» - «Не корректировать». По закладке «Счета учета» выбираем счет затрат и статью затрат, а также способ отражения расходов по амортизации. 

Документ сформирует две проводки по каждому объекту. На следующий месяц документы «Закрытие месяца» не будут вести расчет налоговой амортизации для указанных объектов.

Согласно п. 5.2 Положения № 637 лимит кассы предприятия устанавливают самостоятельно на основании расчета лимита остатка наличности в кассе. Расчет составляется по форме, приведенной в приложении 2 к Положению № 637. В программе лимит кассы используются при  экспресс проверке ведения учета. Здесь же указывается лимит кассы. Открываем обработку «Экспресс-проверка ведения учета» из меню «Операции» - «Регламентные операции». Нажимаем кнопку «Перейти в настройке». Откроется окно «Список возможных проверок».  
Внизу окна в поле «Дополнительные данные для проведения проверок», в строке «Лимит остатка кассы, утвержденный банком, грн.:» указываем сумму лимита. После этого, можно нажать кнопку «Выполнить проверку». 
При проверке ошибок операции по кассе в случае превышение лимита, программа в результатах проверки сообщит «Обнаружено превышение установленного лимита остатка наличных средств в кассе».

Согласно пп. 196.1.5 НКУ, оказание услуг по расчетно-кассовому обслуживанию не является объектом налогообложения НДС. У плательщика НДС полученные услуги отражаются в декларации по НДС в строке 11.1 или 11.2, как приобретение без НДС на таможенной территории Украины с целью их использования в рамках хоздеятельности. В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» для автоматического  заполнения Декларации НДС, на конец месяца оформляется документ «Регистрация входящего налогового документа» с выбором формы «Прочее (товарный чек и т. п.)». По закладке «Номенклатура» выбираем «Без НДС», вводим сумму, опция «Хоз. деятельность», «Обл. НДС» включена. После ввода документа, сумма будет отражена в строке 11.1 Декларации НДС. Если опция «Обл. НДС» не включена, сумма будет автоматически отражена в строке 11.2.

Согласно п. 201.11 НКУ, на основании кассового чека на сумму 240 грн с НДС предприятие имеет право на регистрацию налогового кредита в размере 40 грн ежедневно.  Если сумма чека превышает 240 грн, то оформляется налоговый кредит на сумму 40 грн, а остальная сумма НДС включается в стоимость топлива, так как согласно п. 9 П(С)БУ 9, сумма косвенных налогов, не возмещаемых предприятию, включается в первоначальную стоимость запасов.
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» оприходование топлива оформляется документом «Авансовый отчет». По закладке «Товары» указывается наименование топлива, количество, стоимость, счет учета 203, наименование контрагента и договор с ним. После автоматического расчета стоимости, сумму НДС необходимо откорректировать, указав 40 грн. При вводе документ сформирует проводки, в которых стоимость топлива будет включать сумму НДС за вычетом 40 грн и налоговый кредит 40 грн. На основании документа «Авансовый отчет» оформляем документ «Регистрация входящего налогового документа».  Он сформирует проводку по налоговому кредиту НДС на сумму 40 грн. Эта сумма автоматически найдет отражение в строке 10.1 Декларации НДС.
Согласно п. 189.9 НКУ, самостоятельное списание основного средства рассматривается как поставка, поэтому подлежит налогообложению НДС. База налогообложения обычная (справедливая) цена, но не ниже остаточной (балансовой) стоимости. 
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» открываем документ «Налоговая накладная» с выбором формы «Условная продажа при списании ОС». Заполняем документ по закладке «Основные средства» с выбором статьи декларации «(из 1.1. (1.2.)) Поставка ОФ (для прил. Д5) (до 01.12.14 - из п. 1.)». По закладке «Дополнительно» в строке «Тип причины невыдачи накладной покупателю» - «5 Ліквідація основних фондів за самостійним рішенням платника податків». Включаем опцию «Включается в уточняющий расчет», «Уточняемый период»  09.2015. Включаем опцию «Включена в ЕРНН», сохраняем в электронном виде и регистрируем в ЕРНН.  Так как срок 180 к. д. не прошел, налоговая накладная будет зарегистрирована в ЕРНН. Открываем «Уточняющий расчет по НДС» за декабрь из списка «Регламентированные отчеты». В строке «Декларация, к которой исправляются ошибки» указываем Декларацию НДС за сентябрь, в строке 3 период за который исправляем ошибку 09.2015 и нажимаем кнопку «Заполнить». Будет автоматически заполнено Приложение Д5 и основная форма, рассчитан штраф 3%, исходя из суммы обязательств Штраф, пеню и налоговые обязательства уплачиваем до подачи отчета.
Согласно договора, стоимость стройматериалов учитывается в счет будущих арендных платежей, поэтому нет возможности расходы на стройматериалы отнести на улучшение объекта операционной аренды (счет 117) с возможностью дальнейшей амортизации. Поэтому, стоимость стройматериалов необходимо отнести на расходы будущих периодов (счет 39), а затем ежемесячно списывать на административные расходы (счет 92). В программе оприходование стройматериалов оформляем документом «Поступление товаров и услуг», в котором по закладке «Товары» выбираем наименование из справочника «Номенклатура», указываем количество, цену и счет учета 205. Затем списываем стройматериалы с помощью 
документа «Списание товаров». По закладке «Счета учета» указываем «Счет списания» 39,
в справочник «Расходы будущих периодов» вводим новую строку «Стройматериалы». Заполняем строку: выбираем период, за который будут списаны стройматериалы, «Метод распределения» - «Равными частями каждый месяц», счет 92, и аналитику по этому счету: подразделение «Администрация» и «Затраты на содержание ОС, других необоротных материальных активов общехозяйственного использования». Строку «Стройматериалы» вводим в документ. Документ сформирует проводку по списанию стройматериалов на расходы будущих периодов: Дт 39, Кт 205. Со следующего месяца, документ «Закрытие месяца» при включении опции «Списание расходов будущих периодов» сформирует проводку: Дт 92, Кт 39 на сумму ежемесячной стоимости аренды.
Согласно п. 20 П(С)БУ16, штрафы, пени, неустойки отражаются в учете и включаются в прочие операционные расходы. Дата отражения штрафных санкций должна совпадать с датой возникновения обязательств.  Размер штрафных санкций должен быть достоверно определен. Согласно Письма ГФСУ от 05.10.2015 г. №21051/6/99-99-19-02-02-15), корректировка финансового результата до налогообложения на разницы по штрафам, пене, неустойке не предусмотрена. 
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» проводку по начислению штрафа оформляется ручной операцией: Дт 948 с выбором «Другие расходы хозяйственной деятельности», Кт 6412. Уплата штрафа оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с выбором формы «Прочее списание безналичных денежных средств». Он сформирует проводку: Дт 6412, Кт 311.
У комитента, хозоперации можно разбить на операции по реализации услуг и операции по вознаграждению. Операции по реализации услуг оформляются документами «Реализация товаров и услуг», «Налоговая накладная», «Платежное поручение входящее». 
«Налоговая накладная» и «Платежное поручение входящее» открываем на основании документа «Реализация товаров и услуг». Услуги вознаграждения оформляются документами «Поступление товаров и услуг», «Регистрация входящего налогового документа», «Платежное поручение исходящее». Два последних документа открываются на основании документа «Поступление товаров и услуг».
У комиссионера поставка услуг оформляется документами «Реализация товаров и услуг», «Налоговая накладная», «Платежное поручение входящее». Последние два открываются на основании документа «Реализация товаров и услуг». Операции по отчислению из дохода суммы, причитающейся комитенту, оформляется документом «Поступление товаров и услуг». Но по закладке «Услуги» указывается наименование и стоимость услуг по Договору комиссии, счет 704 «Вычеты из дохода» и аналитика по этому счету. На основании этого документа вводятся документы «Регистрация входящего налогового документа» и «Платежное поручение исходящее». Комиссионное вознаграждение оформляется документами «Реализация товаров и услуг», «Налоговая накладная» и «Платежное поручение входящее».
При выдаче наличных средств подотчетному лицу следует учесть, что согласно ч. 3 ст. 1087 ГКУ и п. 2.3 Положения №637, сумма наличного расчета между предприятием (предпринимателем) и физлицом в течении одного дня не должна превышать предельной суммы, установленной НБУ. На сегодня такая сумма определена постановлением Правления НБУ от 06.06.2013 г. №210 и составляет 10 тыс. грн. Это ограничение имеет прямое отношение к расчетам физлицом за активы, приобретенные для предприятия, за счет выданных под отчет наличных средств или за счет средств, полученных физлицом с помощью электронного платежного средства. Поэтому, если ноутбук стоит больше 10 000 грн, то выдача денежных средств будет осуществляться в течении 2-х дней. В программе выдача наличных подотчетному лицу оформляется документом «Расходный кассовый ордер» с выбором формы «Выдача денежных средств подотчетнику», если денежные средства выданы из кассы, либо документом «Платежное поручение исходящее» с выбором формы «Перечисление денежных средств подотчетнику», если средства получены в банкомате из корпоративной платежной карты. 
В первом случае будут сформированы проводки: Дт 3721, Кт 301, во втором случае: Дт 3721, 
Кт 311. Стоимость ноутбука оприходуется документом «Авансовый отчет». По закладке «Товары» вводится наименование выбором из справочника «Номенклатура» из папки «Оборудование к установке», количество, цена с НДС, наименование контрагента и договор с ним, программа укажет счет 1521. По закладке «Авансы» выбираем два документа «Расходный кассовый ордер» либо два документа «Платежное поручение исходящее». Документ сформирует проводки, стоимость ноутбука будет отнесено к капитальным инвестициям: Дт 1521, Кт 3721, Дт 6442, Кт 3721. На основании документа «Авансовый отчет» вводим документ «Регистрация входящего налогового документа», он сформирует проводку по налоговому кредита НДС: Дт 6412, Кт 6442. Ввод в эксплуатацию оформляем документом «Ввод в эксплуатацию ОС», 
в котором указываем 4-я группа и параметры начисления амортизации. Документ сформирует проводку по первоначальной стоимости ноутбука: Дт 104, Кт 1521. Со следующего месяца, документ «Закрытие месяца» будет начислять амортизацию для этого объекта.
Для возврата финансовой помощи наличными можно использовать корпоративную платежную карту. Предварительно денежные средства перечисляются с текущего счета на корпоративную карту, а карта выдается подотчетному лицу. В программе оформляется документ «Платежное поручение исходящее» с выбором формы «Перечисление денежных средств подотчетнику», в котором указываем подотчетное лицо и сумму. Этот документ сформирует проводку: Дт 3721, Кт 311.
На дату передачи средств составляется документ «Авансовый отчет». По закладке «Оплата» выбираем контрагента и договор с ним, указываем сумму, «Без НДС», выбираем документ «Платежное поручение», счет взаиморасчетов 6851. По закладке «Прочее» вводим услугу комиссии банка, указываем сумму, счет затрат 92 и статью затрат «Плата за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги банков». При вводе документ сформирует две проводки: Дт 6851, Кт 3721 и Дт 92, Кт 3721.

При вводе налоговых накладных будет автоматически заполнен раздел I основной формы. При вводе документов «Регистрации входящего налогового документа» будет заполнен раздел II основной формы. В случае появления отрицательного значения, программа отразит сумму автоматически в строках 19 и 19.1. Плательщик налога узнает сумму регистрационного лимита из строки 1 Извлечения  по форме J1401204, которое получает на дату составления отчета. Эта сумма указывается в маленькой ячейке строки 19.1. Если эта сумма меньше отрицательного значения, то программа укажет в строке 19.1 сумму, которая будет разницей между отрицательным значением и регистрационным лимитом, в строках 20 и 20.3 укажет сумму регистрационного лимита, а в строке 21 отрицательное значение отчетного периода. Если регистрационный лимит будет больше суммы отрицательного значения, то отрицательное значение исчезнет из большой ячейки 19.1 и будет указано в строках 20, 20.3 и 21. Но теперь в случае отрицательного значения необходимо заполнить Приложение Д2. Открываем заполненное Приложение Д5 и по Таблице 2 выбираем поставщиков, сумма НДС которых составит сумму отрицательного значения. Предпочтение отдаем тем поставщикам, по операциям с которыми была предоплата. У нас один поставщик имеет сумму НДС, которая превышает отрицательное значение и несколько поставщиков по которым общая сумма НДС меньше отрицательного значения. В этом случае, есть два варианта заполнения Приложения Д2. Можно указать всех поставщиков, у которых общая сумма НДС меньше отрицательного значения и указать поставщика, у которого сумма НДС превышает отрицательное значение, но с такой суммой НДС, чтобы общая сумма соответствовала отрицательному значению Декларации НДС. Можно указать только одного поставщика, у которого сумма НДС превышает отрицательное значение, но указать сумму НДС, которая равна отрицательному значению Декларации НДС.

Да, это возможно. Традиционные формы оплаты труда  - это сдельная оплата труда и повременная оплата труда. Если сдельная оплата труда начисляется пропорционально уровню производительности труда, то при повременной оплате труда заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени. Почасовая оплата труда — это частный случай повременной формы оплаты труда. Она применяется в том случае, если сложно нормировать работу сотрудника. Она применяется при работе с неполной занятостью, гибким графиком или неравномерной рабочей нагрузкой. В целом ряде случаев почасовая оплата труда выгодна как работникам, так и предприятию. Размер оплаты рассчи-
тывается умножением размера оплаты за час на количество часов. Количество часов в неделю не должно превышать 40. Размер почасовой минимальной заработной платы с 1 мая 2016 г 8.69 грн. В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» для автоматического начисления почасовой  заработной платы, необходимо в документе «Прием на работу в организацию» для работника выбрать «Вид расчета» - «Оклад по часам» и ввести сумму оклада, которая будет равна произведению оклада за час на среднее количество часов за месяц. Тогда документ «Начисление зарплаты» сможет автоматически выполнить расчет. Рассмотрим пример. 

Работник в месяц отработал 120 часов. Почасовая оплата труда 20 грн.

Среднее количество часов в месяц 160.

В документе «Прием на работу в организацию» из меню «Кадры»  в графе «Оклад по часам» вводим сумму оклада 20 х 160 = 3 200 грн.
В документе «Начисление зарплаты» при нажатии кнопки «Заполнить и рассчитать все» программа выполнит расчет оклада на сумму 
3 200 грн. Но для работника в графе «Норма за месяц»  - «Часов» вводим 160 часов, а в графе «Отработано» - 120 часов.  Нажимаем в верхнем меню кнопку «Рассчитать» - «По работнику».   Программа выполнит расчет на сумму 20 х 120 = 2 400. По закладке «Проводки» нажимаем кнопку «Сформировать проводки».  Изменения в проводки введены. Записываем документ.

Согласно пп. 212.1.15 НКУ, лицо, которое реализует топливо является плательщиком акцизного сбора. Определение операций по реализации подакцизных товаров приведено в пп.14.1.212 НКУ. Таким образом, отгрузка подакцизных товаров за оплату или без нее, с передачей права собственности или без передачи, приравнивается к операции  реализации и подлежит налогообложению акцизным налогом. Если предприятие не имеет желания оформлять акцизные накладные, то стоимость топлива можно включать в стоимость арендных платежей на дату начисления без отдельного выделения стоимости и количества топлива.  Но в этом случае, увеличатся НДФЛ и военный сбор. В документе «Поступление товаров и услуг» по закладке «Услуги» вводим «Аренда автомобиля», указываем стоимость аренды, которая будет больше на стоимость топлива, указываем счет затрат и статью затрат.

ГФСУ в Письме от 13.09.2016 г №19854/6/99-99-15-03-02-15 указала, что если в случае поставки товаров/услуг оформлена Налоговая накладная на другую дату, чем дата возникновения налоговых обязательств, то такая Налоговая накладная считается составленной ошибочно. Это влечет за собой административный штраф по ст. 163-1 КУоАП в размере от 5 до 10 н. м. д. г. За повторное нарушение — штраф в размере от 10 до 15 н. м. д. г. Ошибку необходимо исправить. Необходимо аннулировать ошибочно оформленную налоговую накладную составлением Расчета корректировки и регистрации ее в ЕРНН, а затем оформить новую налоговую накладную правильно указав дату, это должна быть дата первого события либо оплата либо поставка товаров. 
В разъяснении ОИР, подкатегории 101.07 дано объяснение по оформлению Расчета корректировки. Дата документа – это дата обнаружения ошибки. В графе 2 Расчета корректировки вписывается «Виправлення помилки». Расчет корректировки после наложения ЭЦП отправляется контрагенту – покупателю. Контрагент – покупатель регистрирует полученный Расчет корректировки в ЕРНН.    В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» выделяем ошибочно оформленную «Налоговую накладную», нажимаем кнопку «Ввести на основании» и выбираем «Приложение 2 к налоговой накладной». Появится сообщение «По данной налоговой накладной нет корректировки налоговых обязательств. Открыть форму обработки для заполнения документа «Приложение 2» номенклатурным составом?». Отвечаем «Да». Откроется обработка «Формирование налоговых документов», в которой нажимаем кнопку «Сформировать». Открыт документ «Приложение 2 к налоговой накладной».  Документ по закладке «Товары» будет заполнен данными документа – основания. В графе «Причина корректировки» вводим текст «Виправлення помилки». В графах «Изменение количества», «Изменение суммы», «Изменение суммы НДС» суммы введены со знаком «минус». Записываем документ, для проверки откроем печатную форму. Суммы со знаком «минус». Сохраняем документ в электронном виде, нажимаем кнопку «Выгрузка» - «Выгрузить в XML». Импортируем в программу наложения ЭЦП. Накладываем ЭЦП и  отправляем контрагенту. После регистрации этого документа в ЕРНН, еще раз открываем документ «Приложение 2 к налоговой накладной», включаем опцию «Включено в ЕРНН» и в строке «Включить в Декларацию за» вводим дату регистрации.
Передача основного средства безоплатно – означает, что основное средство не будет использоваться в хоздеятельности предприятия. Если при приобретении основного средства предприятие воспользовалось налоговым кредитом НДС, то при безоплатной передаче необходимо оформить налоговые обязательства НДС, исходя из справедливой стоимости. Нюансы составления налоговой накладной при осуществлении операции по бесплатной поставке товаров/услуг определены в п. 15 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного Приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307. 
Списание объекта основного средства оформляем документом «Списание ОС» из меню «ОС». По закладке «Основные средства» программа заполнит данные по объекту (кнопка «Заполнить» - «Для списка ОС»). По закладке «Дополнительно» указываем счет затрат 976 и статью затрат «Остаточная стоимость необоротных активов при списании». 
При вводе будут сформированы проводки по списанию первоначальной стоимости Дт 976, Кт 10 и суммы амортизации Дт 131, Кт 10. На основании документа «Списание ОС» открываем документ «Налоговая накладная» с выбором формы «Условная продажа при списании ОС». По закладке «Дополнительно» включаем опцию «Продажа ниже обычной цены (себестоимости, бал. стоим. ОС)», в строке «Тип причины (15,16,17)» выбираем «16 – складена на суму перевищення балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання». В строке «Тип причины невыдачи накладной покупателю» выбираем «13 – Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності». По закладке «Основные средства» появилась графа «Цена обычная (без НДС)». Указываем справедливую стоимость. По закладке «Бухгалтерский учет» указываем счет затрат 949 и статью затрат «Другие расходы хозяйственной деятельности». Документ записываем. Программа сформировала два документа «Налоговая накладная». Первый с типом причины «13» на сумму НДС, исходя из остаточной стоимости. Второй с типом причины «16» на сумму НДС, исходя из суммы превышения справедливой стоимости над остаточной стоимостью.
УКТ ВЭД – обязательный реквизит налоговой накладной. Его отсутствие или ошибка кода не дает права покупателю на налоговый кредит НДС. Изменение кода – приравнивается к изменению номенклатуры. В этом случае поставщик оформляет Расчет корректировки. 
В табличной части повторяется неправильный код УКТ ВЭД и номенклатура с вводом в графе 7 «Зміна кількості, обсягу» со знаком «-«. В следующей строке вводится правильно УКТ ВЭД и номенклатура в графе 7 со знаком «+». Причина корректировки: «виправлення помилки в номенклатурі». Поставщик регистрирует расчет корректировки в ЕРНН.
В программе выделяется налоговая накладная с неправильном УКТ ВЭД. С помощью кнопки «Ввести на основании» открывается документ «Приложение 2 к налоговой накладной». Программа спросит: «Открыть форму обработки для заполнения документа «Приложения 2» номенклатурным составом?», отвечаем «Да». В форме обработки нажимаем кнопку «Сформировать». Будет открыт документ «Приложение 2 к налоговой накладной». Форму обработки закрываем. Табличная часть документа заполнена. Выбираем форму документа «Операции, облагаемые НДС (корректировка)». Суммы введены со знаком «минус». В графе «Причина корректировки» вводим «виправлення помилки в номенклатурі». Копируем строки с номенклатурой, в которых вводим правильный УКТ ВЭД, суммы со знаком «+». Записываем документ, выгружаем в файл формата xml и регистрируем в ЕРНН.
Обновление к программе  «М.Е.doc» не может быть нематериальным активом. Это услуга, но предоставляется она поставщиком в течении 12 месяцев. Стоимость обновлений на дату акта выполненых работ относится на счет 39 «Расходы будущих периодов», а в течении следующих 12 месяцев относится на расходы текущего периода как административные расходы. Оприходование стоимости обновлений оформляем документом «Поступление товаров и услуг» с выбором формы «Покупка,  комиссия».
По закладке «Услуги» вводим наименование, стоимость, счет затрат 39. По этому счету открывается справочник «Расходы будущих периодов» в который вводим новую позицию «Обновление «М.Е.doc» модуль «Отчетность»», указываем срок использования, счет затрат 92 и статью затрат «Вознаграждение за консультационные, информационные, аудиторские и другие услуги». Выбираем эту позицию в документ. При вводе он сформирует проводку с дебетом счета 39. Ежемесячно документ «Закрытие месяца» при включении опции «Списание расходов будущих периодов» будет формировать проводку: Дт 92, Кт 39.
После поступление импортных товаров появляется кредиторская задолженность с нерезидентом, которая считается монетарной статьей баланса. Согласно п. 8 П(С)БУ 21, монетарные статьи пересчитываются на даты оплаты  и на даты баланса. Поэтому нужно определить курсовые разницы.
Курсовые разницы отражаются в составе прочих операционных доходов (счет 714 «Доход от операционной курсовой разницы») или прочих операционных расходов (счет 945 «Потери от операционной курсовой разницы»).
В программе, перед началом ввода документов по импорту, необходимо в справочник «Валюты» ввести курсы НБУ на каждую дату операции и на даты баланса с кратностью 100.
Оприходование импортных товаров оформляем документом «Поступление товаров и услуг». После ввода даты и контрагента, в документе уже указан курс НБУ и цена вводится в валюте, сумма также в валюте. На основании этого документа открываем документ «Платежное поручение исходящее», он автоматически заполнен, сумма платежа указана в валюте. Если это частичный платеж, то сумму корректируем. При вводе этот документ сформирует проводку не только по оплате, но и по курсовой разнице. На дату баланса документ «Закрытие месяца» при включении опции «Переоценка валютных средств» выполнит
расчет курсовых разниц.  
Абзац 5 пп. 170.9.1 НКУ устанавливает предельные необлагаемые суммы суточных — для командировок в пределах территории Украины на 2017 г. это 320,00 грн за каждый 
календарный день. Учитывается день приезда и день отъезда, а также выходные, праздничные и нерабочие дни и время в пути (вместе с вынужденными остановками). Согласно Письма Минфина от 21.12.2016 г. №1732/0/101-16/28, размер суточных не может быть ниже 30,00 грн. ГФСУ уделили внимание этой теме совсем недавно. В Письме от 13.03.2017 г №5002/6/99-99-13-02-03-15 утверждают, если размеры суточных превышают предельно установленную сумму в пп. 170.9.1 НКУ, то такая сумма превышения подлежит налогообложению НДФЛ 18% с учетом натурального коэффициента (1.2195), согласно п. 164.5 НКУ, а также налогообложению военным сбором в размере 1.5%. Сумма НДФЛ и военного сбора удерживается из заработной платы работника. В Отчете «Форма №1-ДФ» сумма НДФЛ отражается с признаком дохода «118».
В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» размер суточных 320 х 5 = 1 600 грн, т. е в пределах максимального лимита, отражаются в документе «Авансовый отчет» по закладке «Прочее» с включением опции «Это суточные», указанием  счета затрат, статьи затрат и дат командировки. Превышение размера суточных составит 400 грн. По закладке «Товары» вводим наименование приобретенных товаров. По закладке «Авансы» выполняем ссылку на документ «Расходный кассовый ордер», если подотчетные средства выданы из кассы или 
документом «Платежное поручение исходящее», если подотчетные средства были 
получены подотчетным лицом из корпоративной платежной карты, программа укажет суммы «Выдано» 2 300 и «Израсходовано» 2 300. Сумму в графе «Израсходовано» корректируем на 1 900. При начислении заработной платы работнику документом «Начисление зарплаты» за текущий месяц по закладке «НДФЛ», справа закладка «Расчет» выделяем этого работника и нажимаем кнопку «Добавить». Выбираем признак дохода «118» сумму дохода вводим 400 х 1.2195 = 487.8 и сумму налога 400 х 1.2195 х 18% = 87.8 грн. Увеличиваем сумму военного сбора на 400 х 1.5% = 6 грн. Открываем справа закладку «Проводки» и корректируем сумму военного сбора вместо 210 вводим 216. Вводим строку с признаком дохода «118» на сумму 87.8 и счетом в кредите 6411. Нажимаем закладку «Проводки» над табличной частью и нажимаем кнопку «Сформировать проводки». Взаимозачет между подотчетными средствами и зарплатой Дт 661, Кт 3721 на сумму 400 грн вводим ручным вводом.
На дату поставки товаров был оформлен налоговый кредит НДС 2 000 грн. На дату изменения стоимости товаров поставщик представил Расчет корректировки (ст. 192 НКУ) на сумму НДС 1 000 грн. После оплаты товаров дебитовое сальдо по счету 631 составило 6 000 грн с НДС. Согласно п.5,7 П(С)БУ 16, если в периоде изменения стоимости товаров, товары реализованы по другой цене, то разница в стоимости товаров без НДС, а это 5 000 грн необходимо отнести на прочие операционные расходы текущего периода. В конфигурации  «Бухгалтерия для Украины» Расчет корректировки поставщика регистрируем документом «Регистрация входящего налогового документа» с выбором формы «Расчет корректировки (изменение суммы компенсации)».     
В форме документа указываем поставщика товаров и договор с ним, номер и дату корректируемой налоговой накладной, сумму без НДС 5 000 грн. Он сформирует проводку по отнесению на налоговый кредит НДС: Дт 6412, Кт 6442 на сумму 1 000 грн.  Списание сальдо по счету 631 на прочие операционные расходы можно оформить ручными операциями, а можно оформить документом «Поступление товаров и услуг» В форме документа вводим поставщика товаров и договор с ним. По закладке «Услуги» в справочник «Номенклатура» вводим наименование «Изменение стоимости товаров» и включаем опцию «Услуга». Выбираем эту позицию, указываем стоимость 6 000 грн с НДС, счет затрат 949 и статью затрат «Другие расходы хозяйственной деятельности».
Документ сформирует проводки: Дт 949, Кт 631 на сумму 5 000 грн, Дт 6442, Кт 631 на сумму 1 000 грн. В итоге, по этой хозоперации сальдо по счетам 631 и 6442 нет. 

Алфавитный отбор по колонке «Контрагент» возможен не только в этом журнале, а во всех журналах. Откройте окно «Настройка параметров системы» из меню «Сервис»- «Параметры» по закладке «Бухгалтерия» и включите опцию «Быстрый поиск в списках всегда по значению сортировки», нажмите кнопку «Применить».

Откройте окно «О программе» из меню «Помощь». В строке «Информационная база» прочтите путь к каталогу. Например: С:\Program Files\1Cv77\Col. Закройте программу. С помощью значка «Мой компьютер», откройте папку Col, откройте папку ExtForm. Там будет размещена папка PrnForm. Именно в ней размещены файлы печатных форм документов, ее необходимо перезаписать. Скопируйте папку PrnForm из каталога демо-версии С:\Program Files\1Cv77\1SBUKRBD\ExtForm и вставте в каталог Col, в папку ExtForm.

В документах, в строке «Цена» указываем цену с НДС и нажимаем функциональную клавишу F4. У нас открывается калькулятор, в табло которого светится цена, делим на 1.2 и нажимаем на калькуляторе «ОК». Можно также в справочнике «Номенклатура», в поле «Покупка», указывать цену с НДС нажав кнопку «С НДС». В строке «Цена» будет автоматически введена цена без НДС.

Откроем программу в режиме «Конфигуратор». Откроем окно «Конфигурация» командой «Открыть конфигурацию». Откроем дерево «Документы». Щелчок на «+» документа «Приходная накладна», щелчок на «+» «Табличная часть». Двойной щелчок на «Цена без НДС», открывается окно «Свойства реквизита». В строке «Точность» указываем необходимое количество знаков после запятой. Нажимаем «ОК». Аналогично поступаем с другими документами. Закрываем окно «Конфигурация». На запрос о сохранении, отвечаем «Да». Появится следующее окно «Реорганизация информации», нажимаем кнопку «Принять». На сообщение «Реорганизация информации закончена!», отвечаем «ОК». Закрываем программу в режиме «Конфигуратор». При обновлении релиза программы, необходимо учитывать эти настройки!

Отчет «Форма 1-ДФ» программа формирует по документам «Начисление ЗП», «Выплата ЗП», а также по проводкам, введенным ручным вводом по счетам 661, 6411, 301. Он находится в списке регламентированных отчетов в меню «Отчеты». В форме отчета выставляем квартал и указываем даты выплаты зарплаты за первый и последний месяц указанного квартала. Опцию «Учесть доходы с признаком дохода «27» отключаем. При нерегулярной выплате заработной платы, должна быть включена соответствующая опция «Выплата зарплаты происходит нерегулярно». Нажимаем кнопку «Заполнить». Проверим суммы. Для формирования записей по СПД физическим лицам с кодом 42, такой контрагент должен быть введен в сравочник «Контрагенты» в видом вместо «Организация» - «Частное лицо», а также должны быть введены документы: «Банковская выписка», «Приходная накладная», «Услуги сторонних организаций». Форма отчета позволяет выполнять ручные корректировки. Для сохранения отчета в печатной виде, нажимаем кнопку «Печать» - «Отчет». Для сохранения отчета в электронном виде, вставляем дискету и нажимаем кнопку «Сохранить» - «В формате DBF». Открывается окно, в котором выберем «Диск 3.5 А», укажем имя файла Darrcc01.4, в котором rr - код области, сс - код налоговой инспекции, 4 - указан квартал и нажимаем кнопку «Сохранить». Программа в Табло даст сообщение об успешном формировании указанного файла. Таким образом, программа позволяет формирование отчета в электронном виде.

При заполнении справочника «Номенклатура» вводим единицы измерения, например, штука. Выделим веденную позицию и откроем подчиненный справочник, нажав кнопку «Открыть подчиненный справочник» или из меню «Действия» выберем команду «Подчиненный справочник». В этом справочнике, выберем «Единицы измерения», введем позицию упаковка и в строке «Коэф.» укажем количество штук в упаковке, например 1000. При вводе данных в документ «Приходная накладная», в строке «Ед.» выбираем из справочника «Единицы измерения» - упак., в строке «К» автоматически введено 1000, указываем количество упаковок, например 5, цену за единицу товара, т. е. 1 шт., например, 2. Программа рассчитает сумму, умножив цену на количество упаковок и на количество штук в упаковке: 2Х5Х1000=10000. При заполнении документа «Расходная накладная» указываем этот товар с единицами измерения – шт. или с единицами измерения упак., указав цену за 1штуку. Если поступает другая партия этого же товара, но количество штук в упаковке другое, также используем «Подчиненный справочник».

Согласно пп.9.7.3 Закона о доходах сумма благотворительной материальной помощи, предоставляется в пределах размера прожиточного минимума, умноженному на 1.4 и округленному до 10 грн. На 01.01.2007 эта сумма составляет 740.00 грн. С этой суммы разрешено не удерживать НДФЛ, если ее получатель имеет право на социальную льготу. Согласно п. 5.6.1 Закона о прибыли, материальная помощь, которая освобождается от налогообложения НДФЛ не включается в валовый расход. Из этого следует, что суммы материальной помощи, облагаемые подоходным налогом, включаются в состав валовых расходов. В документе «Начисление ЗП», в строку «Благотв. МП» вводим суммы по каждому сотруднику. Нажимаем кнопку «Рассчитать – Удержания всех сотрудников». Программа строки по удержания оставила пустыми, а в колонке «К выплате» ввела сумму благотворительной помощи. Документ сформировал проводки Дт 92 (91, 93, 23), Кт 661 на суммы благотворительной помощи.

Откройте окно «Обработка документов» из меню «Сервис». Выберите период. В правой колонке выбираете документ «Запись книги приобретения» и переносите в левую колонку с помощью кнопки по центру в виде стрелки влево. Нажимаете кнопку «Сформировать реестр» и печатная форма списка поступивших налоговых накладных открыта. Можно поступить по другому. В Полном журнале выделить любой документ «Запись книги приобретения». Выставить необходимый интервал видимости журнала. Нажать кнопку «Отобрать по колонке». В Полном журнале будут только документы «Запись книги приобретения». Нажимаем текстовую кнопку «Реестр». И открыта печатная форма. Так можно поступить с любым документом.

Поставщик программного обеспечения передает новый файл регламентированной отчетности в виде архива с именем, например, rp07q1. 07 означает 2007 год, 1 – квартал. Этот файл размещаете, например, на Рабочем столе. Открываете программу, открываете окно «Регламентированные отчеты» из меню «Отчеты». Нажимаете кнопку «Загрузить» и в открытом окне «Выберите файл обновления отчетов» выбираете файл rp07q1 с Рабочего стола. Программа автоматически распакует архивный файл и выполнит установку отчетов в вашу базу. В окне «Регламентированные отчеты» вы можете выбрать «Отчетность за 1 квартал 2007 года».

 

Единый налог возможен, если выбраны соответствующие виды деятельности согласно Законов № 2063, № 2505 и Указа № 727, доли вкладов, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются объектами малого предпринимательства, не превышают 25%, среднеучетная численность работающих за год не превышает 50 человек, объем валового дохода за год – не более 500 тыс. Евро, объем выручки по реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не более 1 млн. грн.

Откройте окно «Обработка документов» из меню «Сервис». В правой колонке найдите имя документа, по которому надо снять пометку на удаление. Переместите его в левую колонку с помощью кнопки, расположенной по центру окна, в виде стрелки влево. Если таких документов не одно наименование, выберите следующий и переместите точно также. В строках «Период» введите необходимые даты. В строке «Обработка» выберите позицию «Отменить пометки на удаление» и нажимаете кнопку «Выполнить». Программа даст сообщение: «Обработка закончена», подтвердите его. Документы не помечены на удаление, но теперь их необходимо провести. В строке «Обработка» выбираете позицию «Провести» и нажимаете кнопку «Выполнить». При дальнейшей работе постарайтесь ежедневно выполнять дополнительное сохранение данных, чтобы избежать таких неприятностей.

Существует две причины: в справочнике «Контрагенты» не включена опция «Плательщик налога на прибыль» или включена опция, но с даты, которая позже даты ввода документов «Договор» или «Счет входящий», указанный в документе «Банковская выписка». Для проверки, в справочнике «Контрагенты» выделим наименование контрагента и нажимаем кнопку «История». В строке «Плательщик налога на прибыль» должна стоять «1», а в строке «Дата» - указана дата, которая соответсвует дате ввода документа – заказа. С помощью кнопки «Изменить», вводим изменения. В документах «Договор» или «Счет входящий», «Банковская выписка» повторно вводим контрагента.

Откройте справочник «Счета нашей фирмы», откройте позицию по расчетному счету. В форме заполнения справочника, в строке «Платеж.пор. или расх. ордер» вводим номер последнего введенного платежного поручения. Нажимаем «ОК», появляется окно «Изменение периодических реквизитов», в котором нажимаем кнопку «Изменить все». Откройте позицию по кассе. В строке «Платеж.пор. или расх.ордер» вводим номер последнего введенного документа «Расходный кассовый ордер», а в строке «Прих. ордер:» - номер последнего документа «Приходный кассовый ордер». Нажимаем «ОК» и аналогично предыдущему вводу нажимаем «Изменить все». Открываем новые документы «Платежное поручение», «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер» и видим, что программа автоматически правильно ввела номер документа.

Необходимо увеличить балансовую стоимость второй группы, так как необоротный актив относится к второй группе. Увеличение первоначальной стоимости компьютера на стоимость комплектующих согласно документа «Приходная накладная» и на стоимость оказаных услуг , согласно документа «Акт выполненных работ» выполнит документ «Модернизация необоротных активов». Этот документ открываем из меню «Документы» - «Необор. активы и МБП». В строках «Необоротный актив» выбираем «Компьютер», «Норма амортизации» - «Группа 2, норма амортизации». В табличной части, по строке «Счет» вводим 3772 или 631, в строках Субконто выбираем наименование предприятия поставщика и согласно какого документа была оплата. В строке «Счет модерн» выбираем 1522, «Вид модерн» наименование комплектующего. В строках «Сумма» вводим сумму с НДС и сумму НДС. По второй строке вводим сумму по оказанной услуге. По закладке «Дополнительно» отключим формирование проводок по валовым расходам. После проведения, документ сформирует следующие проводки: Дт 1522, Кт 3772 на сумму, например, 1000.00 грн; Дт 6441, Кт 3772 на сумму 200.00 грн; Дт 104, Кт 1522 на сумму 1000.00 грн, Дт ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)» на сумму 1000.00 грн. В конце квартала, будет введен документ «Закрытие налогового периода», который сформирует проводки: Кт ОСМ на сумму 1000.00 грн и Дт ОС2 на сумму 1000.00 грн. Таким образом, документом «Закрытие налогового периода» будет увеличена балансовая стоимость второй группы на сумму модернизации.

Настроенные типовые операции необходимо записать в файл. Открываем список «Типовые операции» из меню «Операции». В меню «Действие» выбираем команду «Выгрузить». В открытом окне выбираем наименования типовых операций для выгрузки. В строке «Выберите файл для выгрузки» нажимаем кнопку «Обзор», выбираем папку и вводим наименование файла. В новой информационной базе, также открываем окно «Типовые операции». В меню «Действие» выбираем команду «Загрузить» и указываем файл, в который были сохранены типовые операции.

Да, это возможно. Открываем программу в режиме «Конфигуратор». Открываем окно из меню «Конфигурация» - «Окрыть конфигурацию». Открываем окно «Операция» двойным щелчком на объекте «Операция» и в строке «Редактировать операции документов» выбираем «Разрешить». Закрываем окно «Конфигурация» с сохранением. Закрываем режим «Конфигуратор». Откроем программу в режиме «1С: Предприятие». Открываем окно «Настройка параметров системы» из меню «Сервис» - «Параметры». Открываем закладку «Бухгалтерия» и выключаем опцию в строке «Открывать документ по операции (проводке)». Теперь есть возможность в Журнале проводок отредактировать проводку, сформированную документом. Но надо помнить, что после редактирования, если перепровести документ, исправление исчезнет.

Такая налоговая накладная заполняется автоматически. По закладке «Дополнительно» включаем опцию «Итоговая налоговая накладная по рознице за день», становится активной кнопка «Заполнить», нажимаем ее. Если в окне «Константы» по опции «ТМЦ для заполнения табличной части итоговой нал.накл. по рознице» введена позиция из справочника «Номенклатура», папки «Служебные» - «Товары в ассортименте», то в табличной части документа, программа введет это наименование, а также введет суммы. Таким образом, налоговая накладная будет введена в Реестр налоговых накладных.

 

По релизу 7.70.264, в форме документа “Авансовый отчет” добавлена закладка “Дополнительно”. Она служит для заполнения и корректировки сумм в печатной форме перед выводом на печать. Если возникла необходимость распечатать старые документы, необходимо заполнить строки “Взаиморасчеты по авансу”.

Сообщение об ошибке может быть таким: “err Возврат Сумма*КурсН/КратН”. Это означает, что в справочнике “Валюты” не введена кратность на начало периода, за который выполняется переоценка валюты.Периодом может быть месяц и квартал. Или в программу ручным вводом введена проводка со счетом, по которому ведется валютный учет, но не указана валюта. Найти такую проводку возможно с помощью отчета, например “Анализ счета по субконто”. В форме отчета ввести валютный счет, ППнапример 312 и включить опцию “По валюте” Почему в документе “Розничная накладная” нет печатной формы? Конфигурация “Бухгалтерский учет” не предназначена для оперативной выписки розничных документов. Для этого есть программа “1С: Торговля и склад”. Поэтому, основное применение документа - это не оперативный ввод чеков кассового аппарата при осуществлении продаж, а регистрация продаж, например, один документ за день. Бухгалтерская конфигурация служит для регистрации операций по розничной торговле и формированию по этим операциям проводок в бухгалтерском учете.

Если предприятие приняло решение о ликвидации, следовало выполнить начисление амортизации на начало месяца. Согласно П.29 ПБУ 7 начисление амортизации приостанавливается начиная с месяца, следующего за месяцем списания объекта основных средств.В этом случае, документ “Ликвидация необоротных активов” правильно рассчитает амортизацию.

Откроем «Помощник заполнения констант» из меню «Помощь». На странице помощника «Учетная политика» включаем опцию «Использовать обеспечение отпусков» и в последнем окошке-«ОК». В документе «Начисление ЗП» указываем сумму отпускных. Проводим документ. Он сформирует проводки по начислению отпускных со счетом 471 «Обеспечение выплат отпусков», а также соответсвующие им суммы отчислений в социальные фонды. Проводки по по формированию обеспечения отпусков, кредит счета 471 следует вводить ручным вводом.

Проверьте, включена ли опция «Автоматическое создание налоговых накладных (при проведении документов)» в «Помощнике заполнения констант». Если она включена, программа автоматически создает налоговые накладные по первому событию или по документу «Банковская выписка» или по документам «Расходная накладная», «Оказание услуг». Нарушение неоднородности нумерации и вызвало это сообщение. Можно отключить автоматическое создание налоговых накладных или еще раз перепроверить нумерацию. Нумерация с косыми и дефисами программой не воспринимается.

Откройте окно «О программе» из меню «Помощь». В строке «Информационная база» прочтите путь. Например, D:\1C\Sol\. Откройте папку Sol через «Мой компьютер». Откройте папку «ExtForm» и удалите папку «PrnForm». Перепроведите документ «Начисление ЗП».

 

Откройте отчет «Карточка счета ВЛ» за требуемый период. По этому отчету будет видно, какими документами формируются суммы по этому счету. Это должно быть два документа. Первый - «Покупка валюты», который формирует сумму по дебету счета по коммерческому курсу. Второй документ - это «Банковская выписка», который формирует сумму по кредиту счета также по коммерческому курсу. Если была введена проводка ручным вводом по этому счету, то документ «Операция» будет видна в отчете. Проводки, сформированные документом «Покупка валюты», которые Вы прислали, правильны. Значит, документ «Банковская выписка» неправильно сформировал проводку по счету ВЛ. Это может быть, в двух случаях. Первый случай, в документе «Банковская выписка» выбран не тот «Заказ» , т. е. выбран не тот Договор. Второй случай, если в справочнике «Валюты» при вводе курса НБУ за дату документа, не введена кратность.

Дооценка наличия денежных средств, дооценка балансовой стоимости происходит по курсу НБУ согласно пп.7.3.3 Закона о прибыли. На конец квартала, необходимо ввести курс НБУ в справочник «Валюты». И оформить документ «Переоценка валюты» из меню «Документы» - «Валютные операции». В форме документа включить опцию «Делать проводки по валовым доходам/расходам» и ввести с формированием проводок. Этот документ введет следующие проводки по дооценке: Дт 312, Кт 714, Дт ВЛ, по курсу НБУ, а также сформирует проводку по валовым доходам с Субконто «Інші доходи та витрати» на такую же сумму.

Нет, такая финансовая помощь, не облагается. Налогообложение осуществляется в случае ее невозврата. Согласно пп.4.2.9 Закона о доходах физ.лиц, если сумма полученная работником, приравнивается к доходу, полученному как дополнительное благо, тогда эта сумма облагается налогом с доходов физических лиц. В программах «1С: Предприятие» , эти хозяйственные операции вводятся документами «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер». Они формируют соответственно проводки: Дт 3775, Кт 301, и Дт 301, Кт 3775.

Однозначно, необходимо отражать. Согласно Закона об НДС, услуги банка не являются объектом налогообложения. Согласно п.8 Порядка №244, в реестре полученных и выданных налоговых накладных отражаются операции, не являющиеся объектом обложения НДС. В программах «1С: Предприятие», суммы по расчетно-кассовому обслуживанию вводятся раз в месяц документом «Запись книги приобретения» с выбором вида документа «Прочее»

Напомним, что налоговая социальная льгота (НСЛ) с 01.01.07 применяется к заработной плате не превышающей 740.00 грн и составляет 0.5% минимальной заработной платы на начало года, т.е. 200.00 грн. Согласно п. 6.3 Закона о доходах физлиц НСЛ применяется к доходу в виде заработной платы исключительно по одному месту ее начисления. Совместитель имеет право выбора применения такой льготы. Если по основному месту работы НСЛ применить нельзя (зарплата более 740.00 грн), а к зарплате по совместительству можно (зарплата меньше 740.00 грн), то работник должен предоставить работодателю у которого он работает совместителем, заявление о самостоятельном выборе места применения НСЛ и справку с основного места работы, что НСЛ не применяется. И наоборот, если НСЛ применяется по основному месту работы, то применить ее к доходу по совместительству нельзя, независимо от размера дохода. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7», в справочнике «Сотрудники», по закладке «Общие» по сотруднику-совместителю не включаем опцию «Основной», а по закладке «Данные по з\п», в строке «Количество льгот» вводим «1». Откроется окно «Изменение периодических реквизитов» в котором вводим дату, с которой применяется льгота. Правильность ввода даты можно проверить. Выделяем сотрудника в справочнике «Сотрудники» и нажимаем кнопку «История». Документом «Начисление ЗП» данному сотруднику будет начислен НДФЛ с применением налоговой социальной льготы.

Согласно пп.4.2.9 Закона о доходах физлиц, выплата компенсации расходов работнику по подтверждающим документам включается в его налогооблагаемый доход и подлежит обложению налогом с доходов физлиц.

Обосновать приобретение воды для хозяйственной деятельности предприятия можно при вредных условиях труда и в том случае, если вода газированная и соленая (Положение №994 от 27.06.2003) . Поэтому отнесение к валовым расходам стоимости чистой воды невозможно. Также нет налогового кредита НДС. При оформлении расходов на чай, кофе, сахар, печенье может быть два варианта. Первый состоит в том, что согласно пп 5.3.1 Закона о прибыли не включаются в состав валовых расходов потребности, не связанные с хозяйственной деятельностью предприятия, а осуществляются за счет прибыли предприятия. Второй - эти расходы осуществляются в представительских целях и утверждено руководителем Положение о представительских расходах и в коллективном договоре оговорено о осуществлении представительских расходов на проведение переговоров. В этом случае, согласно пп. 5.4.4 Закона о прибыли, на валовые расходы предприятие относит расходы на чай, кофе, сахар, печенье и др. продукты в размере не более 2% от налогооблагаемой прибыли за предыдущий отчетный год. Что касается НДС, то для первого варианта нет налогового кредита НДС, а для второго варианта есть налоговый кредит НДС.

В программу введены ставки по начислению амортизации в налоговом учете. Они размещены в справочнике «Налоги и отчисления» в папке «ОС_НМА_МБП». В этом справочнике также введено пообъектное ведение учета по 1 группе и суммарное ведение учета по группам 2, 3 и 4. Если выделим позицию «АмортГр1-04» и откроем окно «Изменение периодических реквизитов», нажав кнопку «История», то увидим в графе «Дополн. Инф.» - «Пообъектно=1;», а для «АмортГр2-04» - «Пообъектно=0;». Поэтому, необходимо чтобы эти ставки программа видела по каждому основному средству. Проверьте, при вводе объекта основного средства в справочник «Необоротные активы», с какой даты введена ставка начисления амортизации. Для этого выделяете позицию в справочнике и нажимаете кнопку «История». Балансовая стоимость основных средств вводится при вводе остатков и при вводе документа «Ввод в эксплуатацию». В первом случае необходимо проверить введено ли Субконто 1 по счету ОС1, введена ли ставка амортизации по второму Субконто счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 и введено ли количество по счетам ОС2, ОС3 и ОС4, а также проверить, чтобы по счетам ОС2, ОС3 и ОС4 не было выбрано СУбконто 1. Если все правильно, существует последняя причина. При начислении амортизации программа формирует проводки по кредиту счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4. Если в течении квартала ручным вводом была введена корректировка по кредиту этих счетов, то программа не проведет документ «Начисление износа» и выведет сообщение о том, что износ уже начислен. Как проверить, так ли это? Откройте отчет «Карточка счета ОС» за необходимый квартал. По кредиту счета вы увидите суммы и каким документом она сформирована. Она будет сформирована документом «Операция». Выполним двойной щелчок на наименовании документа и эта «Операция открыта». Проводку введем по другому. Счет ОС2 введем в дебете, а сумму введем «Сторно». Нажимаем «ОК». Проводим документ «Начисление износа». Амортизация начислена.

Да, отражается. Если амортизация начислена в размере 50% в периоде ввода в эксплуатацию, то в строку А7 Приложения К1/1 Декларации по налогу на прибыль за период, в котором мобильный телефон был введен в эксплуатацию, отражается 50% остаточной стоимости мобильного телефона, что является приростом балансовой стоимости запасов . При списании объекта МНМА, будет начислено остальные 50% амортизации, 50% стоимости мобильного телефона сформирует убыль балансовой стоимости запасов и также будет отражена в строке А7 Приложения К1 Декларации по налогу на прибыль. Если амортизация начислена в размере 100% в периоде ввода в эксплуатацию, то в строке А7 Приложения К1/1 Декларации по налогу на прибыль не будет отражаться. В программе «1С:Бухгалтерия 7.7», в строку А7 попадают суммы по дебету счета ОЗ «Основные средства, учитываемые в налог. учете как запасы». Сумму по дебету этого счета формирует документ «Приходная накладная» при оприходовании объекта МНМА. При вводе в эксплуатацию объекта МНМА документом «Ввод в эксплуатацию» формируется кредит счета ОЗ. Таким образом, если амортизация начислена в размере 50% при вводе в эксплуатацию, то в строку А7, графу 5, по кредиту счета ОЗ будет сформирована сумма в размере 50% стоимости объекта МНМА. Если будет начислена амортизация в размере 100%, сальдо по счету ОЗ на конец периода будет равно «0», и в строке А7 стоимость отражатся не будет.

Для изменения группы основного средства, открываем справочник «Необоротные активы» и по закладке «Дополнительно» включаем опцию, например, была 2-я, включаем 4-ю. При нажатии «ОК», программа с помощью окна «Запись изменений периодических реквизитов» спросит с какой даты применять новую норму амортизации. Указываем период 01.01.08, «ОК». Теперь необходимо перепровести документы «Начисление износа». Если в бухгалтерском учете был выбран метод начисления амортизации Налоговый, то необходимо перепровести все документы «Начисление износа», которые были введены с 01.01.08 г. Если в бухгалтерском учете, был выбран метод другой, кроме налогового, то необходимо перепровести документы «Начисление износа» только те, которые начисляют амортизацию в налоговом учете. Перепровести документы удобно, если откроем окно «Обработка документов» и в правом списке выбираем «Начисление износа», переводим наименование документа с помощью стрелки в левый список, выбираем период и нажимаем кнопку «Провести». Проверить, произошел ли пересчет налоговой амортизации, можно по Ведомости начисления амортизации» в налоговом учете (кнопка «Печать» в документе «Начисление износа»), а также по суммам кредита счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 с помощью стандартных отчетов. Проверить, произошел ли пересчет в бухгалтерском учете, в случае выбора метода налоговый, можно также по Ведомости начисления амортизации. В этом случае очень удобен отчет «Анализ субконто» с выбором в строке «Вид Субконто1» - «Необоротные активы». 

Согласно требований Государственных санитарных правил и норм работы №7 от 10.12.98 г и пп. 2.2.24 Правил охраны труда, если в помещении используется компьютерная техника, оно должно быть оборудовано системами кондиционирования воздуха, которые обеспечивают оптимальные значения параметров микроклимата. Эти нормативные акты является прямым доказательством того, что кондиционер можно отнести к производственным основным фондам. Кондиционер относится ко 2-й группе и подлежит амортизации в налоговом учете по ставке 10%.

Согласно Приказа Минфина №647, который вступил в силу 01.06.08, остаток бланков доверенностей, порядок строгого учета которых отменен, по акту произвольной формы с указанием их идентификационных данных и количества списывается по их первоначальной стоимости с субсч. 209 в корреспонденции с дебетом сч. 92 с одновременным списанием с внебалансового сч. 08 стоимости, по которой бланки доверенностей при приобретении были зачислены на внебалансовый счет. В программе «1С:Бухгалтерия 7.7» бланки доверенностей строгого учета списываются из 209 счета документом «Списание ТМЦ», а списание с 08 счета оформляется проводкой, введенной ручным вводом. Доверенности, не бланки строгого учета, нумеруются сквозным способом и выдаются после их регистрации в Журнале регистрации доверенностей, который должен быть пронумерован, прошит и скреплен печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. 

Ликвидация основного средства в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» оформляется документом «Ликвидация (списание) необоротного актива». На эту тему мы писали (см. «Компьютерная бухгалтерия» №6 за 2007 г). При ликвидации основного средства по решению предприятия возникают налоговые обязательства НДС. Базой для начисления НДС является обычная цена, если она выше остаточной стоимости. Если обычная цена меньше остаточной стоимости, то базой для начисления НДС служит остаточная стоимость. Для внесения суммы налоговых обязательств НДС в отчет «Налоговая декларация НДС», необходимо выделить введенный документ «Ликвидация необоротного актива», нажать кнопку «Ввести на основании» и выбрать документ «Налоговая накладная». В форме документа , в строке «Покупатель» вводим наименование своего предприятия. Так как налоговую накладную наше предприятие выписывает себе, то при вводе не указываем индивидуальный налоговый номер. В строке «Вид операции» выбираем «Условная продажа». После ввода документа, программа автоматически выполнит запись в Реестр налоговых накладных, а также в отчет «Налоговая декларация НДС», в частности в Приложение 5 в строку «Інші».

Согласно требований Государственных санитарных правил и норм работы №7 от 10.12.98 г и пп. 2.2.24 Правил охраны труда, если в помещении используется компьютерная техника, оно должно быть оборудовано системами кондиционирования воздуха, которые обеспечивают оптимальные значения параметров микроклимата. Эти нормативные акты является прямым доказательством того, что кондиционер можно отнести к производственным основным фондам. Кондиционер относится ко 2-й группе и подлежит амортизации в налоговом учете по ставке 10%.Согласно требований Государственных санитарных правил и норм работы №7 от 10.12.98 г и пп. 2.2.24 Правил охраны труда, если в помещении используется компьютерная техника, оно должно быть оборудовано системами кондиционирования воздуха, которые обеспечивают оптимальные значения параметров микроклимата. Эти нормативные акты является прямым доказательством того, что кондиционер можно отнести к производственным основным фондам. Кондиционер относится ко 2-й группе и подлежит амортизации в налоговом учете по ставке 10%.

Для изменения группы основного средства, открываем справочник «Необоротные активы» и по закладке «Дополнительно» включаем опцию, например, была 2-я, включаем 4-ю. При нажатии «ОК», программа с помощью окна «Запись изменений периодических реквизитов» спросит с какой даты применять новую норму амортизации. Указываем период 01.01.08, «ОК». Теперь необходимо перепровести документы «Начисление износа». Если в бухгалтерском учете был выбран метод начисления амортизации Налоговый, то необходимо перепровести все документы «Начисление износа», которые были введены с 01.01.08 г. Если в бухгалтерском учете, был выбран метод другой, кроме налогового, то необходимо перепровести документы «Начисление износа» только те, которые начисляют амортизацию в налоговом учете. Перепровести документы удобно, если откроем окно «Обработка документов» и в правом списке выбираем «Начисление износа», переводим наименование документа с помощью стрелки в левый список, выбираем период и нажимаем кнопку «Провести». Проверить, произошел ли пересчет налоговой амортизации, можно по Ведомости начисления амортизации» в налоговом учете (кнопка «Печать» в документе «Начисление износа»), а также по суммам кредита счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 с помощью стандартных отчетов. Проверить, произошел ли пересчет в бухгалтерском учете, в случае выбора метода налоговый, можно также по Ведомости начисления амортизации. В этом случае очень удобен отчет «Анализ субконто» с выбором в строке «Вид Субконто1» - «Необоротные активы».

Если срок полезного использования закончился, это означает что остаточная стоимость равна «0». Объект продолжает находится в эксплуатации, значит есть необходимость определить его справедливую стоимость. Справедливая стоимость суммируется с первоначальной стоимостью, а сумма износа не изменяется. Таким образом, остаточная стоимость будет равна справедливой стоимости. Но в этом случае обязательно надо определить ликвидационную стоимость и продолжать начислять амортизацию. Можна столкнуть еще с таким вопросом. Если метод начисления амортизации в бухгалтерском учете был выбран «Налоговый», то нельзя указать ликвидационную стоимость. Поэтому надо выбрать метод «Прямолинейное списание», чтобы была возможность указать ликвидационную стоимость. Проводку по увеличению первоначальной стоимости вводим ручным вводом, она представлена на Рис. При этом вводим изменения в карточку основного средства, вводим новую первоначальную стоимость, метод «Прямолинейное списание», указываем ликвидационную стоимость и срок полезного использования. Надо проверить все основные средства на предмет переоценки.

Основное средство, бесплатно полученное, не имеет право амортизироваться в налоговом учете, так как предприятие не несло затраты по его приобретению, а должно сумму стоимости отнести на валовые доходы, кроме отдельных случаев (см. ст. 4.2.15 Закона по налоге на прибыль). А вот расходы по доставке должны быть отнесены к балансовой стоимости 2-ой группы. Сумма затрат по капитальному ремонту включаются в валовые расходы в пределах 10% лимита балансовой стоимости 2, 3 и 4 групп на начало года или увеличивают балансовую стоимость 2-й группы. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» получение основного средства и ввод в эксплуатацию отражаем одной проводкой, введенной ручным вводом: Дт 10, Кт 424, а расходы по доставке оформляем документами «Приходная накладная», который оприходует сумму расходов на счет 1521 «Приобретение основных средств», «Ввод в эксплуатацию», который сумму расходов отнесет к первоначальной стоимости и к балансовой стоимости 2-й группы. Сумму затрат по капитальному ремонту относим на счет 1531 «Приобретение др. необоротных материальных активов» и на счет 117 «Другие необоротные материальные активы» документом «Модернизация необор. актива» (см. «Компьютерная бухгалтерия» №2 2008 г, стр. 22). Этот документ также сформирует балансовую стоимость по счету ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)». В конце квартала документом «Закрытие налогового периода», сумму по счету ОСМ закрываем и относим ее на валовые расходы в пределах 10% лимита. Если 10% лимит исчерпан, то этот документ сумму по счету ОСМ отнесет на балансовую стоимость 2-й группы. Таким образом, балансовая стоимость 2-й группы увеличиться на сумму затрат по доставке, если 10% лимит не исчерпан, или на сумму затрат по доставке и капитальному ремонту, если 10% лимит исчерпан.

В карточках уволеных сотрудников введите дату увольнения. В справочнике «Сотрудники» создайте папку «Уволеные». Перенесите позиции по уволенным сотрудникам в папку «Уволеные». Для этого выделяете уволеного сотрудника в списке, а слева в дереве папок, нажимаете «+», выделяете папку «Уволеные» и нажимаете кнопку «Перенести в группу». Отвечаете «Да» на запрос. Таким образом, список уволенных сотрудников будет в папке «Уволеные» и не будет заносится в документ «Начисление ЗП».

Да, в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» есть возможность расчета балансовой стоимости каждого объекта основного средства. Для этого, необходимо открыть справочник «Налоги и отчисления», открыть папку «ОС_НМА_МБП». Выделить необходимую строку, например «АмортГр2-04» и нажать кнопку «История». По строке 01.01.03, в графе «Дополн. инф.» скопировать текст «Пообъектно=0;», выделить в строке 01.01.04 графу «Дополн. инф.» и нажать кнопку «Изменить». В открытом окне в строку «Значение» вставить текст и изменить на «Пообъектно=1;». После этого необходимо перепровести все документы «Начисление износа» по начислению амортизации в налоговом учете с 01.01.2004 г. Обратите внимание, изменения в базе можно выполнять после сохранения ее через Конфигуратор. Можно автоматизировать перепроведение документов с помощью окна «Обработка документов» из меню «Сервис». Для этого выбрать период, в левую колонку переместить документ «Начисление износа», в строке «Обработка» выбрать команду «Провести» и нажать кнопку «Выполнить». Таким образом, будет выполнен расчет балансовой стоимости основных средств пообъектно. Можно проверить так ли это по печатной форме документа «Начисление износа» по расчету налоговой амортизации, а также по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счетам ОС1, ОС2, ОС3, ОС4. Для составления инвентаризационной ведомости: копируем печатную форму Ведомости начисления амортизации за последний месяц (документ «Начисление износа») с помощью команды «Сохранить как» из меню «Файл» и выбирая «Тип файла» - «Таблицы (*mxl)»; открываем скопированный файл из меню «Файл» - «Открыть»; меняем наименование ведомости. Наименование основных средств и первоначальная стоимость основных средств уже есть. Необходимо ввести информацию в графу сумма износа, удалить лишние графы и создать новую графу – балансовая стоимость. Данные по первоначальной стоимости и сумме износа, остаточной стоимости на определенную дату можно видеть по отчету «Анализ субконто», если в форме отчета выбрать «Вид субконто1» - «Необоротные активы», а «Субконто1» - например, папку «Основные средства 2 гр». Итак, последовательно переносим суммы износа из отчета «Анализ субконто» и балансовой стоимости из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4. Для целей бухгалтерского учета инвентаризацию основных средств по Типовой форме ОЗ-9 можно оформить полностью в автоматическом режиме (см. «Компьютерная бухгалтерия» №9 за 2007 г стр. 12).

Да, право на валовые расходы есть. Балансовая стоимость товаров подлежит пересчету согласно п. 5.9 Декларации о прибыли. Если учредитель может предоставить Налоговую накладную, предприятие имеет право на налоговый кредит НДС. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» поступление товаров в качестве взноса в уставной фонд в случае предоставление Налоговой накладной можно оформить ручным вводом, или без предоставления Налоговой накладной, документом «Приходная накладная». В строках «Вид НДС» выбираем «Без НДС», «Статья вал. расходов» - «Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)», «Счет поставщика» - 46. Табличную часть оформляем как обычно. Запись в Реестр налоговых накладных осуществляем документом «Запись книги приобретения». Пересчет балансовой стоимости осуществляем документом «Закрытие налогового периода».

На практике, часто налоговые накладные поступают с опозданием. Ничего необычного в этом нет. Налоговую накладную, которая датированная прошлым месяцем, нельзя ввести по той дате, которой она датирована, так как за этот период уже внесены записи в Реестр налоговых накладных. В то же время, в отчете «Налоговая декларация НДС», в Приложении 5, раздел II «Податковий кредит», в графу 3, необходимо указать период выписки поступивших налоговых накладных или других документов. Для этих целей в версии программы 7.7.268, в документе «Запись книги приобретения» кроме даты ввода документа введена строка «Дата документа», в которую вводится дата, за которую выписана поступившая Налоговая накладная. В этом случае, данные документа будут отражены в отчете и будет правильно отражен период выписки.

Предприятие имеет право отнести на валовые расходы сумму в размере 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств на начало года. На сумму превышения расходов над суммой 10% лимита, необходимо увеличить балансовую стоимость 2-й группы (в данном случае). Откроем отчет «Декларация по налогу на прибыль». При заполнении отчета за любой квартал отчетного года, программа укажет сумму совокупной балансовой стоимости основных средств на начало года и сумму 10% лимита в графах 3 и 4 в Таблице 3 Приложения К1/1. Ввод хозяйственных операций по списанию стоимости запчастей Дт 1522, Кт 207, увеличению первоначальной стоимости трактора Дт 104, Кт 1522 осуществляет документ «Модернизация необ. актива». Кроме того, этот документ сформирует по дебету счета ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)» сумму затрат на ремонт. В конце квартала документом «Закрытие налогового периода», программа сформирует проводки: по валовым расходам с субконто «Витрати на поліпшення» на сумму затрат или сумму 10% лимита, закроет счет ОСМ, увеличит балансовую стоимость соответствующей группы на сумму превышения расходов по ремонту над суммой 10% лимита. Суммы использованного 10% лимита будут автоматически отражены в отчете «Декларация по налогу на прибыль» в графах 5, 6, 7, 8 Таблицы 3 Приложения К1/1.

В случае выдачи проездных билетов не для служебных целей, стоимость билетов не может быть отнесена на валовые расходы. Что касается НДС, его нет в стоимости проездных билетов. Стоимость билета является доходом работника. Но он выплачивается не в денежном выражении, поэтому, согласно п. 3.4 Закона №889, объект налогообложения для расчета НДФЛ вычисляется по формуле: объект налогобложения = стоимость проездного билета Х ставку НДС Х коэфф., где коэфф. равен 1.1765 ( 100 : (100 – 15)) с учетом ставки НДФЛ 15%. Согласно пп. 2.3.4 Инструкции №5, сумма рассчитанная по этой формуле является базой для начисления пенсионного и социальных сборов и взносов. Стоимость билетов предприятие списывает на затраты периода документом «Услуги сторонних организаций». Удержание НДФЛ, начисление и удержание сбора в Пенсионный фонд, начисление и удержание взносов в социальные фонды, вводят ручным вводом. Сумма объекта налогобложения и НДФЛ отражается в отчете «Форма №1-ДФ» с признаком дохода «09». Хозяйственные операции представлены в Таб.
Дт 631, Кт 311            372.00
Дт 949, Кт 631             372.00
Дт 949, Кт 6411           76.41
Дт 949, Кт 65              193.48
Дт 949, Кт 65              193.48
Дт 949, Кт 65              15.76
Дт 6411, Кт 311           76.41
Дт 65, Кт 311              209.24

Для проведения документа «Расходная накладная» достаточно включить опцию «Разрешить отрицательные остатки» в окне «Константы» из меню «Операции». В этом случае, документом будут сформированы проводки по реализации, но не сформирована проводка по отнесению стоимости товара на счет 902, та как в программе нет данных по поступлению товара. После оформления документа «Приходная накладная», по документу «Расходная накладная» необходимо снять проведение командой «Сделать документ непроведенным» из меню «Действия». Изменить время ввода документа с помощью команды «Изменить время документа» из меню «Действия». В окне «Время документа» включить опцию «В конец дня». Документ провести. Теперь у программы есть возможность видеть стоимость прихода и сформировать сумму по дебету счета 902. Аналогично следует поступить в случае отгрузки продукции документом «Расходная накладная», когда сумма себестоимости продукции еще не сформирована в программе документом «Калькуляция».

Откроем отчет «Анализ субконто» по одному из объектов основных средств, по которому будем выполнять перерасчет за один месяц. В форме отчета выбираем его из справочника «Необоротные активы». В отчете будет видна первоначальная стоимость, сумма начисленной амортизации и остаточная стоимость. Отчет оставляем открытым. В справочнике «Необоротные активы», по закладке «Дополнительно» по каждому объекту основных средств в строке «Метод расчета износа» выбираем вместо «Налоговый» - «Прямолин. списание». При таком выборе необходимо ввести ликвидационную стоимость (она может быть равна «О») и срок полезного использования в месяцах. Документы «Начисление износа» с начала года надо перепровести. Для этого можна воспользоваться обработкой документов. Откроем окно «Обработка документов» из меню «Сервис». Выбираем период, в правой колонке выделяем документ «Начисление износа» и переносим его в левую колонку, с помощью стрелки посередине, в строке «Обработка» выбираем «Провести» и нажимаем кнопку «Выполнить». В результате, после проведения документов, появится сообщение «Обработка закончена!» Проверим, как программа выполнила перерасчет. В открытом отчете «Анализ субконто» нажимаем кнопку «Обновить». В результате сумма амортизации и остаточная стоимость пересчитаны.

Увеличение балансовой стоимости основных средств всех групп происходит по дебету счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4, проводки вводятся ручным вводом. По счету ОС1 указывается объект основного средства и ставка начисления амортизации из справочника «Налоги и отчисления», из папки «ОС_НМА_МБП». По счетам ОС2, ОС3 и ОС4 учет ведется суммарно по всем объектам, поэтому первое субконто не выбирается, а во втором выбирается ставка начисления амортизации. Для уменьшения балансовой стоимости необходимо ввести проводки также по дебету счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4, но сумма «сторно». Вводить проводки ручным вводом с кредитом счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 нельзя, так как по кредиту этих счетов программа рассчитывает амортизацию. Если будет введена такая проводка, программа даст сообщение: «За 4 Квартал 2008 г. амортизация в налоговом учете уже рассчитана! Документ Начисл. износа №НИ-0000020 от 31.12.08 не проводится!» и не станет проводить документ «Начисление износа» по начислению амортизации в налоговом учете.

В заполненной форме отчета «Декларация по налогу на прибыль» выделите строку Б4 «Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків» последовательно по графе 3 и графе 4 и нажмите кнопку «Раскрыть (F5)». Видим, что программа должна ввести данные по «Сальдо на начало периода по дебету счета ОС4 по аналитике «Группа 4, норма амортизации» и «Оборот по кредиту счета ОС4 по аналитике: «Группа 4, норма амортизации» соответственно. Таким образом, суммы автоматически будут введены в отчет, если они будут правильно отражены не только по счету ОС, а и по наименованию субконто. Наименования субконто должны быть выбраны из справочника «Налоги и отчисления», папки «ОС_НМА_МБП» при заполнении данных по каждому активу в справочнике «Необоротные активы». А теперь, проверьте, действительно ли начислена амортизация в налоговом учете. Откройте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с выбором счета ОС. В оборотах за период по кредиту видите рассчитанные суммы. Тогда необходимо обратить внимание в этом отчете на наименования субконто. Они расположены слева. Они должны соответствовать наименованиям из справочника «Налоги и отчисления». Если бухгалтер не пользовался введенными субконто, а сам вводил их в справочник, это и будет причиной тому, что суммы не вводятся автоматически в отчет.

При оформлении «Приложения 2 к налоговой накладной» следует обратить внимание на номер документа. Он не должен содержать других символов кроме чисел. При заполнении табличной части, с минусом должно быть введено либо количество либо цена, с минусом должна быть введена сумма НДС и итоговая сумма. Если одно из этих правил нарушено, в Реестре налоговых накладных записи не будет.

Согласно пп. 7.4.2 Закона «О налоге на добавленую стоимость», сумма НДС, уплаченная предприятием при приобретении легкового автомобиля (кроме таксомоторов) не включается в состав налогового кредита, а относится к составу валовых расходов или балансовой стоимости. Но согласно Письма ГНАУ от 30.07.2008 г № 15352\7\16-1117, сумма НДС не включается в состав валовых расходов. Таким образом, сумма НДС, уплаченная предприятием, не включается в состав налогового кредита, не относится на валовые расходы, не относится на балансовую стоимость. Первоначальная стоимость легкового автомобиля отличается от балансовой стоимости, так как первоначальная стоимость включает стоимость самого автомобиля с НДС, транспортные и страховые платежи, а также затраты, связанные с приобретением, но с НДС. Особенность ввода в программу заключается в том, что после ввода документа «Ввод в эксплуатацию», когда сформирована первоначальная и балансовая стоимости, необходимо ввести проводку по сторнированию балансовой стоимости на сумму НДС. Счет ОС2 должен быть введен по дебету на сумму НДС «Сторно». По кредиту счет ОС2 вводить нельзя, так как програма не сможет начислить налоговую амортизацию за этот налоговый период. Подробно о вводе документов по приобретению легковых автомобилей можно прочесть в «Компьютерная бухгалтерия» №12 за 2008 г.

Для автоматического заполнения Таблицы 1 «Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів» Приложения К1/1 Декларации по налогу на прибыль, необходимо в конце каждого квартала сформировать документ «Закрытие налогового периода». Он должен быть последним в квартале. Этот документ автоматически сформирует проводки по счетам ЗА. Суммы по этим счетам будут соответствовать наличию запасов на складе на конец квартала. Подробно о заполнении Таблицы 1 мы писали (см. «Компьютерная бухгалтерия» № 9 за 2008 г).

Документ «Приходная накладная», который является не «первым событием» и должен сформировать проводки по поступлению запасов на склад, формирует проводки по счету ЗАМО в том случае, если пользователь в строке «Статья вал. расходов» выбирает «Не доход і не витрата». Пользователь боится, что документ сформирует проводки со счетом ВР, а они уже сформированы по «первому событию». Чтобы все было правильно, в строке «Статья вал. расходов» остается «Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)», а для подтверждения, что документ отражает не «первое событие» включаем опцию «Указать сумму предварительной оплаты вручную» и программа автоматически отражает сумму предоплаты, если она введена. В этом случае, документ не будет формировать проводку со счетом ЗАМО.

Счет МЦ – это забалансовый счет, сумма на котором отражает стоимость МБП, находящихся в эксплуатации. Если есть необходимость списать МБП и таким образом закрыть частично или полностью счет МЦ, необходимо ввести документ «Списание МБП» из меню «Документы» - «Необор. активы и МБП». С помощью кнопки «Подбор» - «По партиям» выбрать партии, которые подлежат списанию. При проведении документа, программа автоматически проставит суммы в табличной части документа. С помощью кнопки «Печать» есть возможность открыть и распечатать «Акт на списання малоцінних та швидкозношуваних предметів».

Удобно такие проводки вводить документом «Банковская выписка». Для оформления документа в строке «Расчетный счет» в справочник «Счета нашей фирмы» вводим позицию «Платежная карточка» с выбором счета 313 «Другие счета в банке в национальной валюте». В строке «Бухгалтерский счет» автоматически будет введен счет 313. В табличной части документа вводим счет 3721, выбираем подотчетное лицо, вводим сумму. Отключим формирование суммы НДС и валовых доходов/расходов. Документ сформирует проводку: Дт 3721, Кт 313 на сумму расчета.

Сумма, начисленная банком, за хранение денежных средств на текущем счете, отражается по кредиту счета 719 «Другие доходы от операционной деятельности». Оформляем оплату документом «Банковская выписка». Указываем этот счет в табличной части документа. Включаем возможность формирования проводки по валовым доходам с выбором субконто «Інші доходи та витрати». Этот документ сформирует проводки: Дт 311, Кт 719 и Дт ВД, Кт ВД на сумму оплаты. На конец периода, документом «Финансовые результаты» будет сформирована проводка: Дт 719, Кт 791. Некоторые бухгалтера отражают сумму оплаты на счете 732 «Проценты полученные». Но этот счет применяется для доходов от финансовой деятельности предприятий. И на конец налогового периода закрывается документом «Финансовые результаты» на счет 792 «Результат финансовых операций».

Платежная карточка это фактически расчетный счет. Поэтому все движения по карточному счету можно оформлять документами «Банковская выписка». Но в программе «1С: Бухгалтерия 7.7», формы регламентированных отчетов разработаны таким образом, что выплата заработной платы должна быть оформлена и проведена документом «Выплата ЗП». Для возможности формирования проводок по счету 313 «Другие счета в банке в национальной валюте» с выбором субконто «Платежная карточка», в справочнике «Счета нашей фирмы» вводим новую позицию «Платежная карточка» со счетом учета 313, опцию «Безналичный счет» отключаем. Позицию «Платежная карточка» вводим в форму документа «Выплата ЗП» в строке «Касса». Но этого недостаточного, программа сформирует проводки по выплате заработной платы, но только со счетом 301, так как этот счет прописан в модуле документа. Для формирования проводок со счетом 313, необходимо открыть программу в режиме «Конфигуратор». Открыть окно «Конфигурация» из меню «Конфигурация» - «Открыть конфигурацию», Найти в дереве папку «Документы», открыть ее. Найти в дереве документ «Выплата ЗП», выполнить двойной щелчок. В открывшемся окне нажать кнопку «Модуль Документа». В модуле документа, необходимо заменить счет 301 на счет 313 в трех строках (см. Рис.). После этого закрыть окна с сохранением. Итак, документ «Выплата ЗП» будет формировать проводки: Дт 661, Кт 313.

Операционная система Windows HP – это нематериальный актив, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, который учитывается отдельно от компьютера. Пакет программ Microsoft Office, это нематериальный актив в бухгалтерском учете и основное средство 4-й группы в налоговом учете. Оприходование активов оформляем документами «Приходная накладная», ввод в эксплуатацию – документом «Ввод в эксплуатацию». При оформлении последнего в справочнике «Необоротные активы» вводим новые позиции с выбором вида актива «Нематериальный актив». Метод расчета износа выбираем «Прямолинейное списание» с обязательным условием, что ликвидационная стоимость равняется «0». В поле «Амортизация – налоговый учет» включаем опцию для начисления амортизации в налоговом учете. Для актива «Пакет программ Microsoft Office» включаем опцию «Учитывать как ОС», при этом автоматически будет включена опция «Группа 4». При таком выборе, документ «Ввод в эксплуатацию» сформирует первоначальную стоимость активов и балансовые сттоимости. Для актива «Операционная система Windows XP» балансовая стоимость будет сформирована по счету НА1, для актива «Пакет программ Microsoft Office» - по счету ОС4.

Основное средство, которое было в использовании, но приобретено за сумму ниже 1000 грн, необходимо учитывать как основное средство. Итак, оприходование оформляем документом «Приходная накладная» на счет 1521. Вводим в эксплуатацию документом «Ввод в эксплуатацию», который сформирует первоначальную стоимость и балансовую стоимость. Далее, в бухгалтерском учете необходимо провести дооценку первоначальной стоимости до справедливой стоимости. По кредиту счета используем счет 423 «Дооценка активов». При ликвидации основного средства счет 423 закрывается на счет 441. Начисление бухгалтерской амортизации необходимо проводить ежемесячно документом «Начисление износа». В налоговом учете, сформированную балансовую стоимость амортизируем как обычно, ежеквартально. Согласно пп. 8.3.3 Закона по налогу на прибыль, по итогам года на начало первого квартала следующего года, необходимо провести индексацию при условии, что индекс инфляции прошедшего года превышает 110%. В январе 2009 г становится известным индекс инфляции за декабрь 2008 г, рассчитаем индекс инфляции за 2008 год. Он составил 1,223 (1.029 х 1.027 х 1.038 х 1.031 х 1.013 х 1.008 х 0.995 х 0.999 х 1.011 х 1.017 х 1.015 х 1.021), в процентах 122.3%. Итак, индекс инфляции за 2008 г превышает 110%. Коэффициент индексации составил 1.123 ((122.3 – 10) : 100). 31.12.2008 г, после формирования всех отчетов за 2008 г, вводим ручным вводом проводку по индексации балансовой стоимости на сумму 61.5 грн ((500 х 1.123) – 500). Хозяйственные операции по задаче представлены в Таблице.

С 01.10.2008 г, максимальный размер заработной платы, с которой уплачиваются страховые взносы составил 10035грн (прожиточный минимум х 15). Эта сумма указана в программе в справочнике «Налоги и отчисления», папках «Налоги и отчисления с фонда з/п», «Налоги и отчисления по з/п с сотрудников». По каждой позиции в окне «История периодических реквизитов…», которое можно открыть с помощью кнопки «История» в графе «Дополн. инф.» введено «Макс. база=10035;». Если у Вас программа не учитывает этот размер, то причиной может быть самостоятельный набор «Макс. база=10035;». При самостоятельном вводе ставки, не надо набирать эту фразу, а досточно в окне «История периодических реквизитов» выделить предыдущую ставку «Макс. база=9735;», нажать кнопку «Добавить». В открывшемся окне «Реквизит…» указать новую дату, а в строке «Значение» изменить только ставку.

Неправильное формирование сумм по субсчетам 6441 и 643, говорит о том, что не отслеживается в программе первое событие по НДС. Причем, такая ситуация может возникнуть только при предоплатах. Например, при предоплате поставщику документ «Банковская выписка» сформировал проводку Дт 6415, Кт 6441, а документ «Приходная накладная»: Дт 6415, Кт 631. Аналогично при расчетах с покупателем, документ «Банковская выписка»: Дт 643, Кт 6415, а документ «Расходная накладная»: Дт 702, Кт 6415. В результате, неправильные суммы по счетам 6415, 6441 и 643. При регулярности такого ввода, накапливаются большие суммы по счетам 6441 и 643. Чтобы этого не было, достаточно в документах «Приходная накладная», «Услуги сторонних организаций», «Расходная накладная», «Оказание услуг» в строке «Заказ» выполнить ссылку на документ, согласно которого была предоплата. Если говорить о первом событии относительно валовых доходов и валовых расходов, то они в программе формируются по дате включения опции «Плательщик налога на прибыль» в форме заполнения справочника «Контрагенты». Если опция не включена, то проводки по ВР и ВД формируются по второму событию. На практике, часто встречается, что опцию включили, но не проследили дату включения. Если выделить контрагента в справочнике и нажать кнопку «История», то есть возможность исправить дату и документы перепровести. Программа также дает возможность вручную отслеживать первое событие по НДС и валовым доходам, расходам с помощью включения опций «Указать сумму предварительной оплаты вручную» в формах документов по второму событию.

Существует несколько причин для появления такого сообщения. В программе должно быть указано наименование налоговой инспекции, с указанием кода ГНИ, типа ГНИ и кода административного района. Для этого проверьте справочник «Налоговые инспекции» из меню «Справочники», заполнен ли он. Если он не заполнен, нажимайте кнопку «Загрузить», откроется окно в котором должен быть введен путь к каталогу, из которого может происходить загрузка. Это файл str_sti.xml из папки ExtForms вашей информационной базы. Может быть ситуация, что этого файла там нет, тогда он есть в папке ExtForms вашей пустой базы или демо-версии. Откроем справочник «Фирмы» и по закладке «Регистрация и коды» в строке «Налоговая инспекция откроем заполненный справочник и выбираем инспекцию, в которой зарегистрировано ваше предприятие. В справочнике «Фирмы» по закладке «Основные сведения» должен быть указан почтовый индекс, но не в строке «Юридический адрес» или «Физический адрес», а в строке «Почтовый индекс». При заполненном отчете, необходимо в нижней части отчета просмотреть «Внимание!Служебные данные. Используются для сохранения Декларации в формате XML». Данные должны быть заполнены. На компьютере должно быть установлено программное беспечение Microsoft XML Parser 4.0 (Microsoft XML 4.0 SP2).

Согласно Письма ГНАУ от 29.04.2009 № 9001/7/17-0317, юридические лица - владельцы легковых автомобилей кода 8703 УКТВЭД могут сделать перерасчет транспортного налога, начисленного за второй — четвертый кварталы 2009 года (сроки начислений — 15.07.2009, 15.10.2009, 15.01.2010), и предоставить уточняющий расчет суммы налога в налоговый орган. В уточняющий расчет необходимо включить все транспортные средства, находящиеся в собственности предприятия, в т. ч. и те транспортные средства, на которые ставка налога не уменьшалась. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» учет транспортного налога ведется по счету 6424 «Ресурсные платежи». По кредиту этого счета с субконто «Податок з власників транспортних засобів» из папки «Общегосударственные налоги» справочника «Налоги и отчисления», программа сумму налога автоматически вводит в Декларацию по налогу на прибыль в Приложение Р1, строку 4.6.6. Начисление налога осуществляется ручной проводкой, а уплата вводится документом «Банковская выписка».

При приобретении и списании основных средств, в Приложении 5 к отчету «Налоговая декларация НДС» необходимо выделять в отдельные строки суммы объемов поставок по списанию и приобретению основных средств. Рассмотрим, каким образом с этим заданием справляется программа «1С: Бухгалтерия 7.7». Как раз в последней редакции отчета «Декларация НДС с приложениями» за 2-й квартал 2009 г исправлено заполнение строки «придбання (будівництво, спорудження) основних фондів» в Приложении 5. Напомним, что Налоговая декларация НДС заполняется на основании данных документов «Запись книги приобретения» и на основании данных по продажам документов «Налоговая накладная». При приобретении основных средств, в документах «Запись книги приобретения» необходимо включить опцию «Приобретение основных средств», при этом программа, автоматически заполняя отчет «Налоговая декларация НДС» в Приложении 5 сумму приобретения без НДС и сумму НДС автоматически введет не только по ИНН поставщика, а также введет в строку « придбання придбання (будівництво, спорудження) основних фондів». При продажах и списании основных средств должны быть сформированы суммы налоговых обязательств НДС. При продажах объектом налогобложения НДС будет та цена, которая будет больше, либо справедливая стоимость либо цена продажи. При списании основных средств, объектом налогообложения НДС будет та цена, которая больше, либо справедливая стоимость либо остаточная. Педприятие оформляет документы «Налоговая накладная». При продажах предприятие оформляет документы «Налоговая накладная» на покупателей, при списании основных средств оформляет документы «Налоговая накладная» на себя. В последнем случае, при заполнении формы документа, в строке «Вид операции» выбирается «Условная продажа». Документы «Налоговая накладная» автоматически вводят данные в отчет «Налоговая декларация НДС», а также в Приложение 5. При продажах - суммы объемов продаж отражаются по ИНН конкретного покупателя и в строке «поставка основних фондів». При списании в строке «Інші» и в строке «поставка основних фондів». Как видим, программа полностью справляется с поставленной задачей. Заполнение Налоговой декларации НДС при приобретении и списании основных средств для перерабатывающих предприятий осуществляется аналогично. Программа автоматически по одним и тем же документам заполняет обе декларации. Если основное средство будет принимать участие или принимало участие в видах деятельности с использованием специального режима налогообложения и без использования специального режима налогобложения, то согласно Постановления Кабмина от 2.4.2009 № 291 расчет объемов поставок распределяется пропорцинально. Пользователь программы ручным вводом корректирует суммы в обеих декларациях. 

Согласно Положения №1183 от 28.10.97 г, причинами вывода основных средств на консервацию может быть уменьшение производства,прекращение одного из видов деятельности, неэффективность использования. В налоговом учете, на период консервации балансовая стоимость 2, 3 и 4 групп не изменяется, т. е. продолжает амортизироваться. Балансовая стоимость основных средств 1-й группы уменьшается на балансовую стоимость, начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такой объект был выведен на консервацию. При вводе объекта из консервации балансовая стоимость 1-й группы увеличивается на эту же сумму. Налоговые обязательства НДС при выводе основных средств на консервацию не начисляется. Все расходы предприятия, связанные с содержанием основных средств, находящихся на консервации, относятся на валовые расходы.

В бухгалтерском учете, объекты основных средств на период консервации, продолжают учитываться на балансе по остаточной стоимости. Начисление амортизации приостанавливается начиная с месяца, следующего за месяцем вывода объектов основных средств на консервацию. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» для сторнирования балансовой стоимости основных средств 1-й группы ручным вводом вводится проводка, она представлена на Рис. Обратите внимание, сумма балансовой стоимости вводится по дебету счета ОС1, на сумму «сторно». Если Вы введете счет ОС1 по кредиту, программа не сможет начислять амортизацию в налоговом учете за этот квартал, а сообщит в «Табло» о том, что налоговая амортизация уже начислена.

Для прекращения начисления амортизации в бухгалтерском учете, достаточно в в справочнике «Необоротные активы» по каждому объекту основных средств, которое выводится на консервацию, удалить счет затрат. Программа не сможет начислять амортизацию, она будет об этом сообщать поименно перечисляя основные средства при проведении документа «Начисление износа».

Согласно Письма ГНАУ от 16.04.2004 г. №2300/Г/17-3115, если заем (финансовая помощь) предоставляется предприятием своему работнику по договору, заключенному с учетом требований ГК Украины, по которому она подлежит обязательному возврату в определенный договором срок, то в течение действия договора объект налогообложения в соответствии с положениями Закона у такого работника не возникает, таким образом не облагается налогом с доходов физических лиц (НДФЛ).

Взаиморасчеты по беспроцентному заему ведут по счету 3775 «Расчеты с рабочими и служащими по другим операциям».

Выплату беспроцентного заема оформляем документом «Расходный кассовый ордер» с выбором счета 3775, а взаимозачет выплаты заработной платы и погашение заема вводим ручной проводкой в день выплаты заработной платы. При этом, в документе «Выплата ЗП» необходимо указать сумму выплаты за вычетом суммы ежемесячного возврата заема. Так как проводка взаимозачета вводится ежемесячно удобно выполнить настройку типовой операции. Для этого откроем окно «Типовые операции» из меню «Операции», введем наименование «Заем физическому лицу». Откроем форму заполнения и введем проводку вместе с субконто. Если сумма погашения ежемесячно одна и та же, в шаблон будет удобно ввести и сумму. Для ввода этой проводки, необходимо открыть Журнал операций, нажать кнопку «Ввести, используя типовую операцию» и выбрать «Заем физическому лицу», указать дату и нажать «ОК».

Последнее время курс НБУ меняется ежедневно и некоторые банки выполняют переоценку валюты ежедневно и предоставляют предприятиям банковские выписки. Для отражения в программе такой переоценки есть два варианта. Первый вариант: необходимо вводить курсы НБУ в справочник «Валюты» ежедневно и вводить документ «Банковская выписка» по валютному расчетному счету ежедневно. В форме документа «Банковская выписка» не надо вводить никаких данных, а достаточно документ только провести и он сформирует необходимую проводку: в случае повышения курса НБУ Дт 312, Кт 714, в случае понижения курса НБУДт 945, Кт 312. Второй вариант: необходимо вводить курсы НБУ по датам хозяйственных операций, документы «Банковская выписка», «Покупка валюты», «Продажа валюты», «Приходная накладная», «Расходная накладная» по датам хозяйственных операций. Если нет операций не вводить эти документы. В последний рабочий день месяца ввести курс НБУ в справочник «Валюты» и ввести документ «Переоценка валюты». Необходимые проводки по переоценке валюты будут сформированы. И в том и в другом случае результат по переоценке валюты будет одинаков.

Использование мобильной связью отражается в программе документом «Услуги сторонних организаций». Он формирует проводку по списанию стоимости телефонных разговоров на затраты периода. В результате, по кредиту счета 631 или другого счета расчетов с оператором находится незакрытая сумма. Обычно она закрывается оплатами по банку. В вашем случае, необходимо ввести проводку: Дт 631, Кт 719 на сумму бонусов.

Программа «1С:Бухгалтерия 7.7» автоматически будет начинать нумерацию Налоговых накладных в каждом квартале с первого номера, если открыть программу в режиме «Конфигуратор», открыть окно из меню «Конфигурация» - «Окрыть конфигурацию». Найти в дереве «Документы» - «Налоговая накладная» и открыть. В форме документа включена опция «Автоматическая нумерация», а в строке «Периодичность» вместо «В пределах месяца» выбираем «В пределах квартала». Программа дает сообщение, что может быть нарушена уникальность номеров. Закрываем окно «Конфигурация» с сохранением метаданных и выбором команды «Принять».

За дни командировки необходимо начислить заработную плату, исходя из средней заработной платы за последние 12 месяцев, т. е. средняя заработная плата умножается на количество дней командировки. Если работник работал меньше, чем 12 месяцев, то за тот период, который работник работал. Для расчета средней заработной платы в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» можно использовать отчет «Справка про среднюю заработную плату (доход)» из списка регламентированных отчетов за 1-й квартал 2008 г или ранее (см.выше). В документе «Начисление ЗП», в строке «Оклад» необходимо откорректировать сумму начисления с учетом дней командировки.

Согласно Письма ГНАУ от 17.04.2009 г №8167/7/15-0217, промышленным предприятиям разрешено использовать метод ускоренной амортизации 25% для основных фондов 3-й группы и указывать в Декларации по налогу на прибыль только за отчетный год. Каким образом справится программа с этой задачей?

В программе, в справочник «Налоги и отчисления», в папку «ОС_НМА_МБП», введены ставки по налоговой амортизации. Для изменения ставки выделяем «АмортГр3-04» и нажимаем кнопку «История». В окне «Измения периодических реквизитов» вводим дату 01.01.09 и ставку в долях единицы 0.25 (см. Рис.). Документ «Начисление износа» по налоговому учету будет ежеквартально начислять амортизацию по новой ставке. Сумма амортизации по кредиту счета ОС3 автоматически будет попадать в Декларацию по налогу на прибыль за каждый квартал. Удаление из ежеквартального отчета этой суммы возможно вручную. При формировании Декларации по налогу на прибыль за год сумму по кредиту счета ОС3 оставляем.

Согласно п.п. 6.2.1 Закона об НДФЛ, если работник имеет детей до 18 лет, то объект налогообложения для расчета НДФЛ с применением налоговой социальной льготы (НСЛ) определяется как произведение предельного размера дохода (940 грн в 2009 г) и количества детей. НСЛ может пользоваться один из родителей.

Согласно Письма ГНАУ, плательщики налога, имеющие трое или больше детей в возрасте до18 лет имеют право на применение налоговой социальной льготы (НСЛ) в размере 150%, которая в 2009 г составляет 453.75 грн. Если в семье трое детей, то предельный размер дохода, дающий право на применение НСЛ при расчете НДФЛ в 2009 г составляет2820 грн (940 х 3). Когда этим правом пользуется мужчина, то жена право на НСЛ в 2009 году будет иметь при условии, если размер ее месячной заработной платы не превышает 940 грн. Кроме того, для налогоплательщика — одного из многодетных родителей, который имеет право на повышенную социальную льготу с двух и больше оснований, социальная льгота применяется один раз из основания, которое предусматривает ее наибольший размер.

Для начисления НДФЛ с НСЛ, работник должен подать заявление и предоставить справку с места работы супруга.

Рассмотрим, каким образом программа «1С: Бухгалтерия 7.7» будет справлятся с расчетом НДФЛ сотрудников, имеющих детей.

Предельный размер дохода, дающий право на применение социальной льготы введен в папку «Льготы НДФЛ» справочника «Налоги и отчисления». Если ее выделить и нажать кнопку «История», в открытом окне «Изменение периодических реквизитов» увидим с 01.01.09 «Порог=940;Коэф.уменьшения=0.5;».

В форме заполнения справочника «Сотрудники», по закладке «Данные по з/п» есть возможность ввода количества льгот и количества детей в соответствующие строки «Количество льгот» и «Количество детей». Если у сотрудника два ребенка, то в строке «Количество льгот» вводим «1», что означает что НСЛ составит для 2009 г 302.5 грн, а в строку «Количество детей» - «2». При закрытии справочника, указываем дату, как правило первое число месяца с которого начинается новый расчет НДФЛ. Если у сотрудника три ребенка, то в строке «Количество льгот» вводим «1.5», а «Количество детей» - «3». Аналогично при большем количестве детей.

ГТД в программе регистрируется документом «Приходная накладная» с выбором иностранного поставщика. Этот документ дает возможность одновременно включить в первоначальную стоимость товара непосредственно стоимость товара и все затраты по импорту в валюте, таможенные платежи и один из видов расходов в гривнях. Суммы в валюте указываются в табличной части документа. Таможенные платежи и один из видов расходов в гривнях, например, сертификация, указываются по закладке «ГТД» в строках «Таможня» и «Перевозка до границы» соответственно. Итак, эти суммы уже составили первоначальную стоимость товара. Об оприходовании транспортно - заготовительных расходов в валюте мы писали (см. «Компьютерная бухгалтерия» № 10 за 2009 г). Для оприходования сумм по сопутствующим затратам, в папку «Товары» справочника «Номенклатура» вводятся новые позиции: «Хранение», «Транспортно-заготовительные расходы» с выбором вида номенклатуры «Товар» и выбором субчетов 287 «Хранение», и 289 «Транспортно-заготовительные расходы» соответственно. Программа позволяет создать эти субсчета в «Плане счетов» с выбором признаков «Количественный» и выбором субконто «Места хранения», «ТМЦ» и «Партии». Далее каждый из видов расходов оформляется отдельным документом «Приходная накладная». В табличной части документа выбираем наименование товара «Хранение», указываем количество, которое соответствует общему количеству всех поступивших по импортной операции товаров, цену, которая равна стоимости хранения без НДС, разделенной на количество товара, программа выполнит расчет стоимости хранения без НДС и с НДС. Аналогично выполним оприходование товара «Транспортно - заготовительные расходы». Итак, затраты будут оприходованы на счета 287 и 289. На дату реализации импортного товара, когда документ «Расходная накладная» сформировал проводки не только по реализации товара, а и по списанию себестоимости: Дт 902, Кт 281, оформляем документ «Списание ТМЦ» в котором списываем товар «Хранение» и «Транспортно - заготовительные расходы», причем количество товара указываем равным количеству реализуемого товара. Этот документ сформирует также проводки по списанию себестоимости товара: Дт 902, Кт 287 и Дт 902, Кт 289.

Такой сбой программы связан с сбоями по настройкам даты и времени операционной системы Windows. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» откройте окно «Настройка параметров системы» из меню «Сервис» - «Параметры». По закладке «Общие» проверьте «Рабочая дата», которая обычно совпадает с датой в календаре Windows в правом нижнем углу монитора. Проверьте дату «Год начала рабочего столетия», которая должна быть не больше рабочей даты. В результате исправления, появится возможность расчета индексации в документе «Начисление ЗП».

Программа «1С: Бухгалтерия 7.7» выполнила правильные проводки.

Если балансовая стоимость основного средства 1-й группы (учет первой группы ведется пообъектно) меньше 10 необлагаемых минимумов (1700 грн), то она относится на валовые расходы и отражается в строке 04.13Декларации по налогу на прибыль.

Поэтому программа ликвидировала балансовую стоимость по этому объекту, а сумму балансовой стоимости отнесла на валовые расходы с выбором субконто « Інші доходи та витрати».

Согласно пп. 4.1.6 Закона о прибыли, сумма возвратной финансовой помощи от физлица , которая осталась не возвращенной на конец отчетного периода, увеличивает валовые доходы. При возврате эту сумму относят на валовые расходы. Срок на который предоставляется такая помощь влияет на выбор счета учета взаиморасчетов. Если срок менее 12 месяцев, то это счет 685 «Расчеты с другими кредиторами», если более 12 месяцев, то это счет 55 «Другие долгосрочные обязательства».

При осуществлении закупки товаров (работ, услуг) подотчетным лицом, оформляется документ «Авансовый отчет» и прикладываются документы, которые подтверждают платежи. Согласно Письма Минтруда и социальной политики от 10.08.09 3 193/0/186-09, срок компенсации предприятием подотчетному лицу расходов, законодательством не установлено.

Вывод: Оплата услуг за счет средств подотчетного лица более выгодна, так как не несет за собой налоговых последствий и позволяет использовать чужие денежные средства длительное время.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» проводки по финансовой помощи оформляем документами «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». Для автоматического формирования проводок по валовым доходам и валовым расходам по закладке «Дополнительно», выбираем «+» или «-« и субконто «Інші доходи та витрати» из папки «Інші доходи та витрати». В этом случае сумма возвратной финансовой помощи будет автоматически указана в строках 01.6 и 04.13 Декларации по налогу на прибыль при получении финансовой помощи и при возврате соответственно.

При осуществлении оплаты за услуги подотчетным лицом, документ «Авансовый отчет» в программе оформляется обычным образом. Этот документ сформирует проводку по кредиту счета 3721 и эта сумма будет не закрыта, пока предприятие не рассчитается с подотчетным лицом.

Приватизационный жилой фонд и нежилой фонд принадлежат владельцам, об этом подтверждают свидетельства о праве собственности. Такое имущество передано на баланс «ОСББ», но ему не принадлежит. На основании Акта принятия - передачи жилого комплекса с баланса на баланс, жилое имущество необходимо принять на забалансовый счет 025 «Имущество в доверительном управлении». Имущество, которое находится в государственной и коммунальной собственности, также не принадлежит «ОССБ» и учитывается на счете 025. Имущество, которое принадлежит «ОССБ» на основании права собственности, учитывается по дебету счета 103 «Дома и сооружения» и кредиту счета 425 «Дополнительный капитал». Начисление амортизации помещения, которое не принадлежит «ОССБ»,осуществляется по счету 09 с отражением по дебету в одной проводке и по кредиту 09 в другой проводке, прямолинейным методом. Начисление амортизации помещения, которое принадлежит «ОСББ» происходит обычным образом: Дт 92, Кт 131, но с одновременным отражением дохода по счету 706 и уменьшения дополнительного (425 счет) или уставного капитала (40 счет).

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» автоматический расчет амортизации по счету 09 не осуществляется, проводки по счетам 09, Дт 706, Кт 425 вводятся ручным вводом. Расчет амортизации по кредиту 131 счета осуществляется автоматически документом «Начисление износа».

Сотрудничая с неприбыльными организациями, каждому предприятию важно знать, денежные средства, которые поступают на счет, поступают непосредственно со счета казначейства или нет. При этом, сама неприбыльная организация может не быть бюджетной, согласно кода признака «неприбыльности», но получать финансирование из бюджета под какой – то проект. В случае поступления денежных средств со счета казначейства, стоимость проданных товаров или услуг будет относится на валовые доходы по «кассовому методу» (пп.11.3.5 ст.11 Закона о прибыли), также как и формирование налоговых обязательств НДС (пп.7.3.5 ст.7 Закона об НД). Если денежные средства поступают из счета неприбыльной организации, то валовые доходы и налоговые обязательства НДС отражаются по первому событию.

Кроме того, сумма валовых доходов, также как и база налогообложения НДС определяется исходя из обычных цен.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7», в справочнике «Контрагенты» при вводе наименования неприбыльной организации не включаем опцию «Плательщик налога на прибыль». В документе «Оказание услуг» для формирования проводок со счетом 643, включаем опцию «Указать предварительную оплату» и сумму оплаты. В документе «Банковская выписка» для отражения проводок по кредиту счета 6415, в строке «Указ. отгр.?» выбираем «Да» и в строках «Сумма отгр.» и «НДС отгр.» никаких сумм не указываем.

С 01.01.2010 Законом Украины от 15.12.2009 №1759-VI внесены изменения в в Закон Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности». Теперь лицензия на внедрение определенного вида хозяйственной деятельности выдается на неограниченый срок. В Методические рекомендации по формированию состава затрат Минэкономики внесены изменения Приказом от 02.03.2010 № 226. Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования амортизации не подлежат. Итак, стоимость лицензии, выданная на неограниченный срок, амортизации не подлежит. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7», при вводе лицензии в справочник «Необоротные активы», по закладке «Дополнительно», не вводим счет затрат и вид затрат, не включаем опцию «Начислять износ». При таком выборе, при оформлении документа «Ввод в эксплуатацию», не будет сформирована балансовая стоимость. При вводе документа «Начисление износа», программа даст сообщение о том, что не может начислить амортизацию на объект «Лицензия», так как не указан счет затрат и вид затрат. При вводе документа «Начисление износа» по налоговому учету, аморизация не будет начислена, так как нет балансовой стоимости.

Денежные средства, начисленные банком, как процент, отражаются документом «Банковская выписка» по текущему валютному счету, при условии ввода курса НБУ на эту дату в справочник «Валюты». В документе выбираем бухгалтерский счет 719 «Прочие доходы от операционной деятельности», указываем сумму в валюте, относим эту сумму на валовые доходы с субконто «Інші доходи та витрати». При проведении документа, программа даст сообщение «Счет не является счетом остатков или задолженностей в валюте. Переоценка счета 719 не выполнена». На конец квартала, документом «Переоценка валюты» будет выполнена переоценка валюты по этому счету, а также по счету 312, выполнен перерасчет балансовой стоимости с отнесением суммы перерасчета на валовые расходы в случае увеличения курса НБУ.

Согласно пп. 138.10.2 НКУ, к административным расходам относятся затраты на содержание основных средств, прочих необоротных материальных активов общехозяйственного использования. Аренда офиса – это затраты, связанные с управлением и обслуживанием предприятия. Расходы по водоснабжению, отоплению, электроэнергии арендуемого офиса - это затраты на содержание аппарата по управлению предприятием. Они должны быть отражены в строке 06.2.2 Приложения АВ Декларации по налогу на прибыль. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» по счету 92 необходимо выбрать субконто «Командировки и содержание аппарата» из папки «Административные затраты» - «Статьи затрат по налогу на прибыль» справочника «Виды затрат». Это необходимо выполнить в справочнике «Номенклатура» при вводе наименования услуги

Согласно пп.135.5.5, возвратная финансовая помощь, полученная от учредителя (в том числе от нерезидента), не включается в состав доходов при условии возврата не позже 365 дней со дня ее получения. Получение и возврат возвратной финансовой помощи отражается в программе документами «Банковская выписка».

Если основной ваш вид деятельности – сдача помещения в аренду, то доходы будут отражены в строке 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))», но тогда и затраты по этому виду деятельности должны быть отражены в строке 05.1 СВ с заполнением Приложения СВ, кроме административных затрат. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» сумма дохода должна быть отражена по кредиту счета 703 документами «Оказание услуг», а сумма затрат - по дебету счета 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг».

Со второго квартала 2011 г затраты на подключение к Интернет следует относить к «іншим» затратам и следует включать в строку 06.5.40 Приложения ІВ «Інші витрати» и в строку 06.5 основной формы Декларации по налогу на прибыль. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» затраты на подключение к Интернет следует учитывать по счету 949 с выбором субконто «Информационное обеспечение» из папки «Другие операционные затраты» - «Статьи затрат по налогу на прибыль» справочника «Виды затрат».

Если балансовая стоимость основных средств на 31.03.2011 г больше, чем остаточная стоимость основных средств на эту дату, то необходимо ввести еще один объект основных средств «Налоговая разница ОС» и начислять амортизацию прямолинейным методом в течении трех лет. В программе проверить есть ли такая разница можно по отчетам «Оборотно-сальдовая ведомость по счету ОС» и «Анализ субконто» с выбором справочника «Необоротные активы» и папки «ОС».
Амортизация налоговой разницы ОС будет только в налоговом учете. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» нет возможности ввести первоначальную стоимость по объекту «Налоговая разница» по счету Н109 на дату 31.03.11. Поэтому рекомендуем ввести 30.04.11 ручную проводку с этим счетом: Дт Н109 на сумму, которая равна первоначальной стоимости за вычетом амортизации за апрель. При таком подходе, программа рассчитает налоговую амортизацию за май и июнь. Например, разница между балансовой стоимость по счету ОС и остаточной стоимостью в бухгалтерском учете составила 3145 грн. Амортизация за апрель составила 87.36 грн (3145 /36). 30.04.11 вводим проводку Дт Н109 на сумму 3057.64 грн. Амортизация за май и июнь составила также по 87.36 грн. В Приложении АМ в строку Т1 в графе 3 указываем 3145 грн, в графе 4 262.08 грн (87.36 х 3).

Сумма сбора за спецводоиспользование должна быть отражена в строке 06.5.13 Приложения ІВ «Інші витрати» и в строке 06.5 основной формы Декларации по налогу на прибыль. Начисление сбора в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» осуществляется проводкой: Дт 949, Кт 6426. Это может быть ручная проводка, а возможен ввод с помощью типовой операции. Субконто по счету 949 необходимо выбрать «Налоги и обязат. платежи» из папки «Другие операционные затраты» - «Статьи затрат по налогу на прибыль» справочника «Виды затрат».

Согласно пп. 138.10.2 НКУ, к административным расходам относятся затраты на содержание административного аппарата. Страхование легкового автомобиля, который используется администрацией – это содержание административного аппарата. Затраты на страхование должны быть отражены в строке 06.2.2 Приложения АВ, а в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» по счету 92 с выбором субконто «Командировки и содержание аппарата» из папки «Административные затраты» - «Статьи затрат по налогу на прибыль» справочника «Виды затрат». Это необходимо выполнить в справочнике «Номенклатура» при вводе наименования страховки и ввести сумму страхования документом «Услуги сторонних организаций».

В пп. 144.1 НКУ перечислены расходы, которые подлежат амортизации. Стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств производственного назначения не включена в этот перечень, а значит, не подлежит амортизации в налоговом учете. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» при вводе остаточных стоимостей основных средств 31.03.2011 г для последующего начисления амортизация, это основное средство следует исключить из списка.

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 размер социальной льготы НДФЛ 100% 800 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам